Hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng vãng lai
Thuế giá trị gia tăng vãng lai là một loại thuế quan trọng đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh. Nộp thuế GTGT vãng lai đúng hạn, đầy đủ là nghĩa vụ và trách nhiệm của mỗi công dân. Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks sẽ cung cấp cho bạn đầy đủ thông tin về thuế GTGT vãng lai, hướng dẫn chi tiết về cách nộp thuế GTGT vãng lai đúng hạn, đầy đủ ngay trong bài viết sau.
Khái niệm về thuế GTGT vãng lai
Thuế giá trị gia tăng vãng lai (hay còn gọi là thuế GTGT ngoại tỉnh) là một loại thuế giá trị gia tăng áp dụng cho các hoạt động kinh doanh diễn ra tại địa phương khác với địa phương nơi doanh nghiệp đặt trụ sở chính. Loại thuế này được thu bởi cơ quan thuế của địa phương nơi diễn ra hoạt động kinh doanh.
Thuế suất thuế vãng lai thường chiếm tỷ lệ 1% hoặc 2% trên tổng doanh thu từ các hoạt động bán hàng ngoại tỉnh, bao gồm cả thi công xây dựng, lắp đặt và chuyển nhượng bất động sản. Kể từ năm 2015, nếu doanh thu từ hoạt động vãng lai dưới 1 tỷ đồng thì doanh nghiệp được miễn trích nộp. Tuy nhiên, quy định này không áp dụng đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
Đặc điểm của thuế GTGT vãng lai:
- Phát sinh khi doanh nghiệp thực hiện các hoạt động kinh doanh tại địa phương khác nhưng không thành lập đơn vị trực thuộc.
- Doanh nghiệp có trách nhiệm kê khai, nộp thuế tại địa phương nơi thực hiện hoạt động kinh doanh.
- Mức thuế GTGT vãng lai áp dụng như thuế GTGT thông thường.
Mức thuế GTGT vãng lai được áp dụng như thuế GTGT thông thường.
Quy định về đối tượng nộp thuế GTGT vãng lai theo thông tư 80/2021/TT-BTC mới nhất
Theo Điều 13 Thông tư 80, các doanh nghiệp phải phân bổ số thuế cần nộp trong các trường hợp sau:
a) Kinh doanh xổ số điện toán.
b) Chuyển nhượng bất động sản, ngoại trừ các trường hợp quy định tại điểm b khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
c) Hoạt động xây dựng theo quy định của pháp luật về hệ thống ngành kinh tế quốc dân và pháp luật chuyên ngành.
d) Đơn vị phụ thuộc hoặc địa điểm kinh doanh là cơ sở sản xuất, bao gồm cả cơ sở gia công, lắp ráp, ngoại trừ các trường hợp quy định tại điểm c khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.
đ) Nhà máy thủy điện nằm trên địa bàn nhiều tỉnh.
Các quy định về thuế GTGT như: đối tượng, mức thuế,...
Quy định về thuế suất thuế vãng lai phải nộp
- Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu thuế 2% x Doanh thu
- Đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất 5% thì chịu thuế suất 1% x Doanh thu
Các bước hạch toán thuế giá trị gia tăng vãng lai
Dưới đây là các bước hạch toán GTGT vãng lai:
Bước 1: Căn cứ hóa đơn xuất công trình nghiệm thu hoàn thành
- Nợ TK 131: Phải thu khách hàng
- Có TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
- Có TK 3331: Thuế GTGT phải nộp (10% hoặc 5%)
Bước 2: Căn cứ vào tờ khai thuế GTGT vãng lai (mẫu số 05/GTGT)
- Nợ TK 3331: Thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh phải nộp (2% hoặc 1%)
- Có TK 3338: Các loại thuế khác
Bước 3: Khi nộp thuế vãng lai
- Nợ TK 3338: Các loại thuế khác
- Có TK 111,112: Số tiền thuế vãng lai ngoại tỉnh phải nộp
Các bước hạch toán thuế giá trị gia tăng vãng lai
>>>Xem ngay: Hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng vãng lai
Các bước chuẩn bị hồ sơ thuế giá trị gia tăng vãng lai
Sau khi hoàn thành việc hạch toán chi tiết, kế toán cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế vãng lai để nộp cho cơ quan thuế. Cụ thể, hồ sơ bao gồm:
- Tờ khai thuế giá trị gia tăng vãng lai theo mẫu hồ sơ ngoại tỉnh
- Bảng kê khai doanh thu vãng lai theo mẫu hồ sơ tại trụ sở chính
- Các chứng từ liên quan đến doanh thu vãng lai
Các bước kê khai nộp thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh qua mạng như sau:
Bước 1: Kê khai thuế GTGT vãng lai tại nơi xây dựng
Kế toán cần làm tờ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh (mẫu 05/GTGT) trên phần mềm HTKK, sau đó kết xuất file XML và nộp qua mạng tại website http://kekhaithue.gdt.gov.vn hoặc http://nhantokhai.gdt.gov.vn .
Bước 2: Kê khai thuế GTGT vãng lai tại trụ sở chính
Tiếp theo, kế toán thực hiện kê khai thuế tại trụ sở chính cũng trên phần mềm HTKK.
Lưu ý quan trọng:
- Thời hạn nộp thuế GTGT vãng lai là ngày cuối cùng của tháng tiếp theo tháng phát sinh doanh thu vãng lai.
- Nếu doanh nghiệp không hạch toán thuế vãng lai đúng quy định, sẽ bị xử phạt hành chính về thuế theo pháp luật.
- Mức phạt vi phạm hành chính về thuế GTGT được quy định tại Nghị định số 125/2020/NĐ-CP.
Thuế giá trị gia tăng vãng lai là một loại thuế quan trọng đối với doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân kinh doanh. Nắm vững kiến thức về thuế GTGT vãng lai giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, đầy đủ và tránh được các biện pháp xử phạt. Bài viết này đã cung cấp cho bạn đầy đủ thông tin về thuế GTGT vãng lai. Hy vọng những thông tin thuế GTGT vãng lai trên sẽ giúp ích cho bạn.
Và để quản lý thuế GTGT vãng lai hiệu quả, bạn nên sử dụng Phần mềm CrystalBooks. Phần mềm CrystalBooks tích hợp đầy đủ các tính năng giúp bạn tự động tính toán thuế GTGT vãng lai, lập tờ khai thuế GTGT vãng lai và nộp thuế GTGT vãng lai trực tuyến. Liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn miễn phí về Phần mềm CrystalBooks!
>>>Khám phá ngay các bài viết liên quan:
![[Tổng hợp] Hạch toán kế toán hành chính sự nghiệp 2024](/stores/post/hach-toan-ke-toan-hanh-chinh-su-nghiep-0.jpg)
![[Cập nhật] Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới nhất](/stores/post/bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-dien-tu-1.jpg)
