Quy định mức phạt chậm nộp thuế môn bài mới nhất
Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại thuế trực thu mà tổ chức kinh doanh, hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm. Thời hạn nộp thuế môn bài được quy định chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm và doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh nếu quá thời hạn này thì sẽ bị phạt chậm nộp thuế. Vậy mức phạt chậm nộp thuế môn bài là bao nhiêu, hãy tìm hiểu trong bài viết này nhé.
Quy định mức phạt nộp chậm tờ khai thuế môn bài
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
Số tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài được áp dụng theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có nhiều mức phạt chậm nộp cụ thể như sau:
- Cảnh cáo:Nếu nộp hồ sơ trễ từ 01-05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền:
- Nếu nộp hồ sơ trễ từ 01 – 30 ngày thì phạt tiền từ 02 – 05 triệu đồng.
- Nếu nộp hồ sơ trễ từ 31 – 60 ngày thì phạt tiền từ 05 – 08 triệu đồng.
- Nếu nộp hồ sơ trễ từ 61 – 90 ngày, hoặc quá 91 ngày nhưng không phát sinh tiền thuế phải nộp thì phạt tiền từ 08 – 15 triệu đồng.
- Nếu nộp hồ sơ trễ hơn 90 ngày, có phát sinh số tiền nộp thuế, đã đóng tiền thuế và tiền phạt trước khi có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc có biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế thì phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế thì nộp bằng số tiền trên hồ sơ khai thuế, nhưng không được thấp hơn 11,5 triệu đồng.
Trường hợp phạt tiền thì mức phạt cụ thể với một hành vi vi phạm thủ tục thuế là mức trung bình của khung phạt đối với hành vi đó. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì được mỗi tình tiết giảm 10% trên mức tiền phạt trung bình nhưng không thấp hơn mức tối thiểu của khung phạt. Trường hợp có tình tiết tăng nặng thì mỗi tình tiết tăng 10% trên mức tiền phạt trung bình nhưng không vượt quá mức tối đa của khung phạt.
Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập ngày 09/09/2024, hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 31/01/2025. Nếu đến 10/02/2025 mới nộp thì tiền (10 ngày) thì tiền phạt chậm nộp nằm trong khung 2 triệu đến 5 triệu, mức trung bình sẽ là 3.5 triệu. Nếu có 1 tình tiết giảm nhẹ thì tiền phạt được tính là 3.500.000 – 350.000 = 3.150.000 VNĐ.
Theo quy định thì hộ kinh doanh, cá nhân không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài mà sẽ được Cơ quan thuế thông báo số tiền lệ phí phải nộp nên không bị áp dụng quy định xử phạt này.
Mức phạt chậm nộp thuế môn bài
Mức phạt chậm nộp thuế môn bài được quy định tại Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể là:
Số tiền phạt nộp chậm thuế môn bài = Số tiền thuế môn bài phải nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.
Số ngày chậm nộp tính từ ngày tiếp theo của ngày phát sinh tiền chậm nộp (bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định) đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển được nộp vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Doanh nghiệp có tiền lệ phí môn bài là 3.000.000 đ/năm, hạn nộp thuế môn bài là 30/01 nhưng đến ngày 20/2 mới nộp tiền thì số tiền phạt chậm nộp thuế môn bài là 3.000.000 x 0.03% x 20 (ngày) = 18.000 VNĐ.
Mức phạt chậm nộp thuế môn bài
Quy định thời hạn nộp thuế môn bài
Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới thành lập phải nộp tờ khai lệ phí môn bài lần đầu chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động. Nếu trong năm có thay đổi về vốn, doanh nghiệp phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thay đổi.
Riêng Hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài. Cơ quan thuế sẽ xác định doanh thu và thông báo số tiền lệ phí môn bài phải nộp dựa vào hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế.
Ví dụ:
Công ty A thành lập năm 2024, hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 30/01/2025.
Công ty A tăng vốn từ 12 tỷ lên 15 tỷ vào tháng 10/2024, hạn nộp tờ khai là 30/01/2025.
Thời hạn nộp thuế môn bài
Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn nộp thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Tuy nhiên, cần chú ý từng trường hợp cụ thể như sau:
Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
- Hạn nộp thuế là ngày 30/07 trong năm nếu thời hạn miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm.
- Hạn nộp thuế là ngày 30/01 của năm liền kề nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúctrong 6 tháng cuối năm.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động rồi hoạt động trở lại
- Hạn nộp thuế là ngày 30/07 trong năm nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm.
- Hạn nộp thuế là ngày 30/01 của năm liền kề nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm.
Thời hạn nộp thuế môn bài
Tiền chậm nộp tiền vi phạm hành chính về thuế
Về việc tính tiền chậm nộp tiền phạt, Khoản 1 Điều 42 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:
- Những tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc hóa đơn sẽ phải nộp tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,05% mỗi ngày tính trên số tiền phạt chưa nộp.
- Số ngày chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo của ngày hết hạn nộp tiền phạt đến ngày trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước, bao gồm cả các ngày lễ, ngày nghỉ theo quy định.
Trong trường hợp tổ chức, cá nhân không tự giác nộp tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước, cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải có trách nhiệm thông báo và đôn đốc các tổ chức, cá nhân này thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng quy định.
Ngoài ra, căn cứ vào Khoản 2 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Khoản 5 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP, các trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền phạt là:
- Khi tổ chức, cá nhân đang trong thời gian hoãn thi hành quyết định phạt tiền.
- Khi tổ chức, cá nhân đang trong thời gian xem xét, quyết định giảm hoặc miễn tiền phạt.
- Trong trường hợp số tiền phạt chưa đến hạn nộp và tổ chức, cá nhân được phép nộp phạt nhiều lần.
Trên đây là những quy định mới nhất về mức phạt chậm nộp thuế môn bài cũng như tờ khai thuế môn bài. Thời điểm đầu năm là thời điểm kế toán bận rộn và nhiều việc nhất, để không quên hạn nộp các tờ khai thuế và phát sinh chi phí không đáng có, hãy tham khảo Lịch nộp thuế tự động của CrystalBooks.
>>>Khám phá các bài viết liên quan:
