Quy định mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i má»›i nhất
Thuế môn bà i hay lệ phà môn bà i là loại thuế trá»±c thu mà tổ chức kinh doanh, há»™ gia đình, cá nhân hoạt Ä‘á»™ng sản xuất kinh doanh phải ná»™p định kỳ hà ng năm. Thá»i hạn ná»™p thuế môn bà i được quy định cháºm nhất là ngà y 30/01 hà ng năm và doanh nghiệp, há»™ gia đình, cá nhân kinh doanh nếu quá thá»i hạn nà y thì sẽ bị phạt cháºm ná»™p thuế. Váºy mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i là bao nhiêu, hãy tìm hiểu trong bà i viết nà y nhé.
Quy định mức phạt ná»™p cháºm tá» khai thuế môn bà i
Mức phạt cháºm ná»™p tá» khai thuế
Số tiá»n phạt cháºm ná»™p tá» khai thuế môn bà i được áp dụng theo Äiá»u 13, Nghị định 125/2020/NÄ-CP, có nhiá»u mức phạt cháºm ná»™p cụ thể nhÆ° sau:
- Cảnh cáo:Nếu nộp hồ sơ trễ từ 01-05 ngà y và có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiá»n:
- Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 01 – 30 ngà y thì phạt tiá»n từ 02 – 05 triệu đồng.
- Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 31 – 60 ngà y thì phạt tiá»n từ 05 – 08 triệu đồng.
- Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 61 – 90 ngà y, hoặc quá 91 ngà y nhÆ°ng không phát sinh tiá»n thuế phải ná»™p thì phạt tiá»n từ 08 – 15 triệu đồng.
- Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… hÆ¡n 90 ngà y, có phát sinh số tiá»n ná»™p thuế, đã đóng tiá»n thuế và tiá»n phạt trÆ°á»›c khi có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc có biên bản vá» hà nh vi cháºm ná»™p hồ sÆ¡ khai thuế thì phạt tiá»n từ 15 – 25 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu số tiá»n phạt lá»›n hÆ¡n số tiá»n thuế phát sinh phải ná»™p trên hồ sÆ¡ khai thuế thì ná»™p bằng số tiá»n trên hồ sÆ¡ khai thuế, nhÆ°ng không được thấp hÆ¡n 11,5 triệu đồng.
TrÆ°á»ng hợp phạt tiá»n thì mức phạt cụ thể vá»›i má»™t hà nh vi vi phạm thủ tục thuế là mức trung bình của khung phạt đối vá»›i hà nh vi đó. TrÆ°á»ng hợp có tình tiết giảm nhẹ thì được má»—i tình tiết giảm 10% trên mức tiá»n phạt trung bình nhÆ°ng không thấp hÆ¡n mức tối thiểu của khung phạt. TrÆ°á»ng hợp có tình tiết tăng nặng thì má»—i tình tiết tăng 10% trên mức tiá»n phạt trung bình nhÆ°ng không vượt quá mức tối Ä‘a của khung phạt.
Và dụ: Doanh nghiệp thà nh láºp ngà y 09/09/2024, hạn ná»™p tá» khai thuế môn bà i là 31/01/2025. Nếu đến 10/02/2025 má»›i ná»™p thì tiá»n (10 ngà y) thì tiá»n phạt cháºm ná»™p nằm trong khung 2 triệu đến 5 triệu, mức trung bình sẽ là 3.5 triệu. Nếu có 1 tình tiết giảm nhẹ thì tiá»n phạt được tÃnh là 3.500.000 – 350.000 = 3.150.000 VNÄ.
Theo quy định thì há»™ kinh doanh, cá nhân không phải ná»™p hồ sÆ¡ khai lệ phà môn bà i mà sẽ được CÆ¡ quan thuế thông báo số tiá»n lệ phà phải ná»™p nên không bị áp dụng quy định xá» phạt nà y.
Mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i
Mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i được quy định tại Khoản 2 Äiá»u 59 Luáºt Quản lý thuế 2019. Cụ thể là :
Số tiá»n phạt cháºm ná»™p = Số tiá»n thuế môn bà i phải ná»™p x 0.03% x Số ngà y cháºm ná»™p.
Số ngà y cháºm ná»™p tÃnh từ ngà y tiếp theo của ngà y phát sinh tiá»n cháºm ná»™p (bao gồm cả ngà y lá»…, ngà y nghỉ theo quy định) đến ngà y liá»n ká» trÆ°á»›c ngà y số tiá»n nợ thuế, tiá»n thu hồi hoà n thuế, tiá»n thuế tăng thêm, tiá»n thuế ấn định, tiá»n thuế cháºm chuyển được ná»™p và o ngân sách nhà nÆ°á»›c.
Và dụ: Doanh nghiệp có tiá»n lệ phà môn bà i là 3.000.000 Ä‘/năm, hạn ná»™p thuế môn bà i là 30/01 nhÆ°ng đến ngà y 20/2 má»›i ná»™p tiá»n thì số tiá»n phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i là 3.000.000 x 0.03% x 20 (ngà y) = 18.000 VNÄ.
Mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i
Quy định thá»i hạn ná»™p thuế môn bà i
Thá»i hạn ná»™p tá» khai thuế môn bà i
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NÄ-CP, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa Ä‘iểm kinh doanh má»›i thà nh láºp phải ná»™p tá» khai lệ phà môn bà i lần đầu cháºm nhất là ngà y 30/01 năm sau năm thà nh láºp hoặc bắt đầu hoạt Ä‘á»™ng. Nếu trong năm có thay đổi vá» vốn, doanh nghiệp phải ná»™p lại tá» khai lệ phà môn bà i cháºm nhất là ngà y 30/01 năm sau năm thay đổi.
Riêng Há»™ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải ná»™p hồ sÆ¡ khai lệ phà môn bà i. CÆ¡ quan thuế sẽ xác định doanh thu và thông báo số tiá»n lệ phà môn bà i phải ná»™p dá»±a và o hồ sÆ¡ khai thuế và cÆ¡ sở dữ liệu quản lý thuế.
Và dụ:
Công ty A thà nh láºp năm 2024, hạn ná»™p tá» khai thuế môn bà i là 30/01/2025.
Công ty A tăng vốn từ 12 tỷ lên 15 tỷ và o tháng 10/2024, hạn nộp tỠkhai là 30/01/2025.
Thá»i hạn ná»™p thuế môn bà i
Theo khoản 9 Äiá»u 18 Nghị định 126/2020/NÄ-CP quy định thá»i hạn ná»™p thuế môn bà i cháºm nhất là ngà y 30/01 hà ng năm. Tuy nhiên, cần chú ý từng trÆ°á»ng hợp cụ thể nhÆ° sau:
Doanh nghiệp nhỠvà vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh
- Hạn ná»™p thuế là ngà y 30/07 trong năm nếu thá»i hạn miá»…n lệ phà môn bà i kết thúc trong 6 tháng đầu năm.
- Hạn ná»™p thuế là ngà y 30/01 của năm liá»n ká» nếu thá»i gian miá»…n lệ phà môn bà i kết thúctrong 6 tháng cuối năm.
Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động rồi hoạt động trở lại
- Hạn nộp thuế là ngà y 30/07 trong năm nếu hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm.
- Hạn ná»™p thuế là ngà y 30/01 của năm liá»n ká» nếu hoạt Ä‘á»™ng trở lại trong 6 tháng cuối năm.
Thá»i hạn ná»™p thuế môn bà i
Tiá»n cháºm ná»™p tiá»n vi phạm hà nh chÃnh vá» thuế
Vá» việc tÃnh tiá»n cháºm ná»™p tiá»n phạt, Khoản 1 Äiá»u 42 của Nghị định 125/2020/NÄ-CP quy định nhÆ° sau:
- Những tổ chức, cá nhân cháºm ná»™p tiá»n phạt vi phạm hà nh chÃnh vá» thuế hoặc hóa Ä‘Æ¡n sẽ phải ná»™p tiá»n cháºm ná»™p theo tá»· lệ 0,05% má»—i ngà y tÃnh trên số tiá»n phạt chÆ°a ná»™p.
- Số ngà y cháºm ná»™p được tÃnh từ ngà y tiếp theo của ngà y hết hạn ná»™p tiá»n phạt đến ngà y trÆ°á»›c ngà y tổ chức, cá nhân ná»™p tiá»n phạt và o ngân sách nhà nÆ°á»›c, bao gồm cả các ngà y lá»…, ngà y nghỉ theo quy định.
Trong trÆ°á»ng hợp tổ chức, cá nhân không tá»± giác ná»™p tiá»n phạt và tiá»n cháºm ná»™p và o ngân sách nhà nÆ°á»›c, cÆ¡ quan thuế quản lý trá»±c tiếp phải có trách nhiệm thông báo và đôn đốc các tổ chức, cá nhân nà y thá»±c hiện nghÄ©a vụ tà i chÃnh theo đúng quy định.
Ngoà i ra, căn cứ và o Khoản 2 Äiá»u 42 Nghị định 125/2020/NÄ-CP và Khoản 5 Äiá»u 1 Nghị định 102/2021/NÄ-CP, các trÆ°á»ng hợp không tÃnh tiá»n cháºm ná»™p tiá»n phạt là :
- Khi tổ chức, cá nhân Ä‘ang trong thá»i gian hoãn thi hà nh quyết định phạt tiá»n.
- Khi tổ chức, cá nhân Ä‘ang trong thá»i gian xem xét, quyết định giảm hoặc miá»…n tiá»n phạt.
- Trong trÆ°á»ng hợp số tiá»n phạt chÆ°a đến hạn ná»™p và tổ chức, cá nhân được phép ná»™p phạt nhiá»u lần.
Trên đây là những quy định má»›i nhất vá» mức phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i cÅ©ng nhÆ° tá» khai thuế môn bà i. Thá»i Ä‘iểm đầu năm là thá»i Ä‘iểm kế toán báºn rá»™n và nhiá»u việc nhất, để không quên hạn ná»™p các tá» khai thuế và phát sinh chi phà không đáng có, hãy tham khảo Lịch ná»™p thuế tá»± Ä‘á»™ng của CrystalBooks.
>>>Khám phá các bà i viết liên quan: