Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Thuế

Quy định mức phạt chậm nộp thuế môn bài mới nhất

Thuế môn bài hay lệ phí môn bài là loại thuế trá»±c thu mà tổ chức kinh doanh, há»™ gia đình, cá nhân hoạt Ä‘á»™ng sản xuất kinh doanh phải ná»™p định kỳ hàng năm. Thời hạn ná»™p thuế môn bài được quy định chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm và doanh nghiệp, há»™ gia đình, cá nhân kinh doanh nếu quá thời hạn này thì sẽ bị phạt chậm ná»™p thuế. Vậy mức phạt chậm ná»™p thuế môn bài là bao nhiêu, hãy tìm hiểu trong bài viết này nhé.

Quy định mức phạt nộp chậm tờ khai thuế môn bài

 Mức phạt chậm ná»™p tờ khai thuế

Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế

Số tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài được áp dụng theo Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP, có nhiều mức phạt chậm nộp cụ thể như sau:

  • Cảnh cáo:Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 01-05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
  • Phạt tiền:
    • Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 01 – 30 ngày thì phạt tiền từ 02 – 05 triệu đồng.
    • Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 31 – 60 ngày thì phạt tiền từ 05 – 08 triệu đồng.
    • Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… từ 61 – 90 ngày, hoặc quá 91 ngày nhÆ°ng không phát sinh tiền thuế phải ná»™p thì phạt tiền từ  08 – 15 triệu đồng.
    • Nếu ná»™p hồ sÆ¡ trá»… hÆ¡n 90 ngày, có phát sinh số tiền ná»™p thuế, đã đóng tiền thuế và tiền phạt trÆ°á»›c khi có quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc có biên bản về hành vi chậm ná»™p hồ sÆ¡ khai thuế thì phạt tiền từ 15 – 25 triệu đồng. Tuy nhiên, nếu số tiền phạt lá»›n hÆ¡n số tiền thuế phát sinh phải ná»™p trên hồ sÆ¡ khai thuế thì ná»™p bằng số tiền trên hồ sÆ¡ khai thuế, nhÆ°ng không được thấp hÆ¡n 11,5 triệu đồng.

Trường hợp phạt tiền thì mức phạt cụ thể với một hành vi vi phạm thủ tục thuế là mức trung bình của khung phạt đối với hành vi đó. Trường hợp có tình tiết giảm nhẹ thì được mỗi tình tiết giảm 10% trên mức tiền phạt trung bình nhưng không thấp hơn mức tối thiểu của khung phạt. Trường hợp có tình tiết tăng nặng thì mỗi tình tiết tăng 10% trên mức tiền phạt trung bình nhưng không vượt quá mức tối đa của khung phạt.

Ví dụ: Doanh nghiệp thành lập ngày 09/09/2024, hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 31/01/2025. Nếu đến 10/02/2025 mới nộp thì tiền (10 ngày) thì tiền phạt chậm nộp nằm trong khung 2 triệu đến 5 triệu, mức trung bình sẽ là 3.5 triệu. Nếu có 1 tình tiết giảm nhẹ thì tiền phạt được tính là 3.500.000 – 350.000 = 3.150.000 VNĐ.

Theo quy định thì hộ kinh doanh, cá nhân không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài mà sẽ được Cơ quan thuế thông báo số tiền lệ phí phải nộp nên không bị áp dụng quy định xử phạt này.

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài được quy định tại Khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể là:

Số tiền phạt chậm nộp = Số tiền thuế môn bài phải nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.

Số ngày chậm ná»™p tính từ ngày tiếp theo của ngày phát sinh tiền chậm ná»™p (bao gồm cả ngày lá»…, ngày nghỉ theo quy định) đến ngày liền kề trÆ°á»›c ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển  Ä‘ược ná»™p vào ngân sách nhà nÆ°á»›c.

Ví dụ: Doanh nghiệp có tiền lệ phí môn bài là 3.000.000 Ä‘/năm, hạn ná»™p thuế môn bài là 30/01 nhÆ°ng đến ngày 20/2 má»›i ná»™p tiền thì số tiền phạt chậm ná»™p thuế môn bài là 3.000.000 x 0.03% x 20 (ngày) =  18.000 VNĐ.

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài

Quy định thời hạn nộp thuế môn bài

Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài

Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa Ä‘iểm kinh doanh má»›i thành lập phải ná»™p tờ khai lệ phí môn bài lần đầu chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt Ä‘á»™ng. Nếu trong năm có thay đổi về vốn, doanh nghiệp phải ná»™p lại tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thay đổi.

Riêng Há»™ kinh doanh và cá nhân kinh doanh không phải ná»™p hồ sÆ¡ khai lệ phí môn bài. CÆ¡ quan thuế sẽ xác định doanh thu và thông báo số tiền lệ phí môn bài phải ná»™p dá»±a vào hồ sÆ¡ khai thuế và cÆ¡ sở dữ liệu quản lý thuế.

Ví dụ:

Công ty A thành lập năm 2024, hạn nộp tờ khai thuế môn bài là 30/01/2025.

Công ty A tăng vốn từ 12 tỷ lên 15 tỷ vào tháng 10/2024, hạn nộp tờ khai là 30/01/2025.

Thời hạn nộp thuế môn bài

Theo khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định thời hạn ná»™p thuế môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm. Tuy nhiên, cần chú ý từng trường hợp cụ thể nhÆ° sau:

Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh

  • Hạn ná»™p thuế là ngày 30/07 trong năm nếu thời hạn miá»…n lệ phí môn bài kết thúc trong 6 tháng đầu năm.
  • Hạn ná»™p thuế là ngày 30/01 của năm liền kề nếu thời gian miá»…n lệ phí môn bài kết thúctrong 6 tháng cuối năm.

Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động rồi hoạt động trở lại

  • Hạn ná»™p thuế là ngày 30/07 trong năm nếu hoạt Ä‘á»™ng trở lại trong 6 tháng đầu năm.
  • Hạn ná»™p thuế là ngày 30/01 của năm liền kề nếu hoạt Ä‘á»™ng trở lại trong 6 tháng cuối năm.

Thời hạn nộp thuế môn bài

Thời hạn nộp thuế môn bài

Tiền chậm nộp tiền vi phạm hành chính về thuế

Về việc tính tiền chậm nộp tiền phạt, Khoản 1 Điều 42 của Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định như sau:

  • Những tổ chức, cá nhân chậm ná»™p tiền phạt vi phạm hành chính về thuế hoặc hóa Ä‘Æ¡n sẽ phải ná»™p tiền chậm ná»™p theo tá»· lệ 0,05% má»—i ngày tính trên số tiền phạt chÆ°a ná»™p.
  • Số ngày chậm ná»™p được tính từ ngày tiếp theo của ngày hết hạn ná»™p tiền phạt đến ngày trÆ°á»›c ngày tổ chức, cá nhân ná»™p tiền phạt vào ngân sách nhà nÆ°á»›c, bao gồm cả các ngày lá»…, ngày nghỉ theo quy định.

Trong trường hợp tổ chức, cá nhân không tự giác nộp tiền phạt và tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước, cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải có trách nhiệm thông báo và đôn đốc các tổ chức, cá nhân này thực hiện nghĩa vụ tài chính theo đúng quy định.

Ngoài ra, căn cứ vào Khoản 2 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP và Khoản 5 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP, các trường hợp không tính tiền chậm nộp tiền phạt là:

  • Khi tổ chức, cá nhân Ä‘ang trong thời gian hoãn thi hành quyết định phạt tiền.
  • Khi tổ chức, cá nhân Ä‘ang trong thời gian xem xét, quyết định giảm hoặc miá»…n tiền phạt.
  • Trong trường hợp số tiền phạt chÆ°a đến hạn ná»™p và tổ chức, cá nhân được phép ná»™p phạt nhiều lần.

Trên đây là những quy định mới nhất về mức phạt chậm nộp thuế môn bài cũng như tờ khai thuế môn bài. Thời điểm đầu năm là thời điểm kế toán bận rộn và nhiều việc nhất, để không quên hạn nộp các tờ khai thuế và phát sinh chi phí không đáng có, hãy tham khảo Lịch nộp thuế tự động của CrystalBooks.

>>>Khám phá các bài viết liên quan:

Tags: phạt chậm nộp thuế môn bài

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75