Quy trình quản lý Thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay
Việc nắm vững và tuân thủ đúng quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể là yếu tố quan trọng giúp các hộ kinh doanh hoạt động hiệu quả và đúng pháp luật. Quản lý thuế không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn tối ưu hóa quy trình kinh doanh. Dưới đây, CrystalBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết về quy trình này, bao gồm nguyên tắc, mẫu kê khai và hướng dẫn cụ thể.
Nguyên tắc kê khai thuế đối với hộ kinh doanh
Dù quy mô hoạt động nhỏ lẻ, hộ kinh doanh cá thể vẫn phải tuân thủ nghĩa vụ kê khai và nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các nguyên tắc trong quy trình quản lý thuế vừa đảm bảo tính hợp pháp vừa giúp hộ kinh doanh phát triển bền vững. Các nguyên tắc cơ bản bao gồm:
- Tính trung thực và chính xác: Hộ kinh doanh cần kê khai chính xác doanh thu, chi phí và thu nhập chịu thuế.
- Đúng thời hạn: Tuân thủ đúng thời hạn nộp hồ sơ khai thuế, tránh bị xử phạt hành chính.
- Theo quy định pháp luật: Việc kê khai thuế phải dựa trên các văn bản pháp luật như Luật Quản lý thuế và các thông tư hướng dẫn.
Khi các hộ kinh doanh tuân thủ các nguyên tắc sẽ giúp họ đảm bảo quyền lợi và giảm thiểu rủi ro pháp lý không đáng có.
Quy mô nhỏ lẻ, cá nhân/hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp đúng quy định
Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
Để thực hiện kê khai thuế, các hộ kinh doanh cần sử dụng các mẫu biểu được quy định tại Thông tin số 40/2021/TT-BTC. Các mẫu biểu lần lượt là:
- Mẫu số 01/CNKD:
Đây là tờ khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sử dụng để kê khai các loại thuế như thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và thuế môn bài.
Nội dung trong mẫu biểu 01 bao gồm thông tin người nộp thuế, kỳ tính thuế, doanh thu, thuế suất và số thuế phải nộp.
Tờ khai cần được điền đầy đủ, chính xác và nộp tại cơ quan thuế quản lý hoặc qua hệ thống kê khai thuế điện tử. Người nộp thuế cần trung thực và kiểm tra mẫu theo quy định mới nhất để tránh sai sót.
Tải mẫu số 01/CNKD tại đây: mẫu số 01/CNKD
- Mẫu số 01-1/BK-CNKD:
Mẫu biểu này còn được gọi là Phụ lục Bảng kê chi tiết hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sử dụng để kê khai chi tiết các thông tin liên quan đến hoạt động kinh doanh.
Mẫu này bao gồm các nội dung chính như: thông tin cơ bản của hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh (tên, mã số thuế, địa chỉ), danh mục hàng hóa/dịch vụ kinh doanh, doanh thu từng mặt hàng/dịch vụ và các chi phí liên quan (nếu có).
Ngoài ra, mẫu cũng yêu cầu ghi rõ kỳ tính thuế, đảm bảo kê khai đúng kỳ và đúng ngành nghề kinh doanh. Đây là phụ lục quan trọng, thường đi kèm mẫu số 01/CNKD khi nộp tờ khai thuế.
Tải mẫu số 01-1/BK-CNKD tại đây: mẫu số 01-1/BK-CNKD
- Mẫu số 01-2/BK-HĐKD:
Phụ lục này được sử dụng để kê khai chi tiết về các hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh/cá nhân trong một kỳ thuế. Mẫu bao gồm các thông tin cơ bản như tên hộ kinh doanh, mã số thuế (MST), địa chỉ kinh doanh và kỳ kê khai thuế.
Ngoài ra mẫu còn yêu cầu kê khai các loại hình hoạt động kinh doanh trong kỳ, doanh thu, chi phí, thuế đầu vào/đầu ra và các chỉ tiêu liên quan. Mẫu này giúp cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp dựa trên hoạt động kinh doanh thực tế.
Tải mẫu số 01-2/BK-CNKD tại đây: mẫu số 01-2/BK-CNKD
Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
Hướng dẫn kê khai đối với hộ kinh doanh
Theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC, quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể có thể lựa chọn một trong ba phương pháp kê khai sau:
- Phương pháp kê khai
Đây là phương pháp áp dụng cho hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh quy mô lớn hoặc những hộ chưa lớn nhưng chọn phương pháp này. Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế hàng tháng, trừ những trường hợp mới ra kinh doanh hoặc đáp ứng tiêu chí kê khai thuế theo quý.
Nếu doanh thu tính thuế không phù hợp thực tế, cơ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tính thuế. Hộ kinh doanh hay cá nhân phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ khi có cơ sở xác định doanh thu theo ngành nghề. Những cá nhân hay hộ kinh doanh khi sử dụng phương pháp kê khai thuế sẽ không phải thực hiện quyết toán thuế.
- Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh
Với phương pháp này, đối tượng áp dụng là cá nhân kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm kinh doanh cố định. Việc kinh doanh không thường xuyên được xác định dựa trên đặc điểm ngành nghề.
Các trường hợp áp dụng phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh bao gồm: cá nhân kinh doanh lưu động, chủ thầu xây dựng tư nhân, cá nhân chuyển nhượng tên miền “.vn” và cá nhân có thu thập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung số (không chọn nộp thuế kê khai).
Cá nhân lựa chọn kê khai theo từng lần phát sinh yêu cầu không cần chế độ kế toán nhưng phải lưu trữ hóa đơn, chứng từ, hợp đồng và xuất trình khi khai thuế. Thời điểm cá nhân phải thực hiện khai thuế là khi phát sinh doanh thu chịu thuế
- Phương pháp khoán (Hộ khoán)
Phương pháp khoán được áp dụng dành cho hộ/cá nhân kinh doanh không nộp thuế thuộc hai trường hợp trên (Điều 5,6 Thông tư này).
Các hộ/cá nhân kinh doanh không phải thực hiện chế độ kế toán. Hộ khoán sử dụng hóa đơn lẻ phải lưu trữ, xuất trình hóa đơn, chứng từ khi được yêu cầu. Riêng trường hợp hộ kinh doanh tại chợ biên giới hoặc cửa khẩu phải tuân thủ yêu cầu lưu trữ chứng từ.
Đối với trường hợp kinh doanh không trọn năm, hộ khoán được áp dụng với cá nhân/hộ kinh doanh theo thời vụ, hoặc tạm ngừng hoạt động. Đơn vị kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm không phải nộp thuế GTGT và TNCN. Hơn nữa, doanh thu tính thuế dựa trên số tháng kinh doanh thực tế.
Lấy trường hợp, cá nhân kinh doanh 9 tháng với mức doanh thu 90 triệu đồng (tương ứng 120 triệu đồng/năm, >100 triệu) thì cá nhân đó phải nộp thuế GTGT và TNCN.
Hộ khoán khai thuế theo năm, thời hạn nộp thuế dựa theo thời hạn ghi trên thông báo thuế. Trường hợp hộ khoán dùng hóa đơn lẻ, phải khai và nộp thuế riêng cho từng lần phát sinh.
Cá nhân có thể lựa chọn 01 trong 03 phương pháp để thực hiện kê khai
Hướng dẫn khai thuế đối với hộ khoán
Quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể được quy định chi tiết trong Thông tư số 40/2021/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan. Dưới đây là hướng dẫn cụ thể cho hai hình thức: hộ khoán và hộ kê khai.
Đối với hộ khoán:
- Chuẩn bị hồ sơ:
Hộ khoán cần chuẩn bị Tờ khai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp đề nghị cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh, hồ sơ bổ sung bao gồm bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh và bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
- Nơi nộp hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ:
Hộ khoán nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế nơi có hoạt động kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai thuế khoán ổn định là một lần mỗi năm, từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
Đối với hộ mới kinh doanh hoặc có thay đổi trong năm, tờ khai thuế phải được nộp chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi hoạt động kinh doanh.
- Các lưu ý khi kê khai thuế đối với hộ khoán:
Hộ khoán không phải thực hiện chế độ kế toán nhưng cần lưu trữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ, hợp đồng khi cơ quan thuế yêu cầu.
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Việc xác định doanh thu phải chính xác, trung thực và đầy đủ, cá nhân/hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về thông tin kê khai.
Thực hiện khai thuế đối với hộ khoán
Hướng dẫn khai thuế đối với hộ kê khai
Quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể khi thực hiện khai thuế đối với hộ kê khai như sau:
- Chuẩn bị hồ sơ:
Hộ kê khai cần chuẩn bị Tờ kê khai theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HĐKD, cả hai đều được ban hành kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Trường hợp hộ kê khai có căn cứ xác định doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng, không cần nộp Phụ lục Bảng kê.
- Nơi nộp hồ sơ và thời hạn nộp hồ sơ:
Hộ kê khai nộp hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi có hoạt động kinh doanh. Thời hạn nộp tờ khai thuế được thực hiện theo quý hoặc tháng, tùy thuộc vào quy mô và doanh thu của hộ kinh doanh, theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
- Các lưu ý khi kê khai thuế đối với hộ kê khai:
Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Việc khai thuế phải chính xác, trung thực và đầy đủ. Bên cạnh đó, cá nhân/hộ kinh doanh phải chịu trách nhiệm trước pháp luật với những thông tin đã kê khai.
Ngoài ra, các doanh nghiệp cần lưu ý các tiêu chí khai thuế theo quý đối với thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng cho các trường hợp cụ thể.
Thực hiện khai thuế đối với hộ kê khai
Việc nắm rõ quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể giúp hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật và góp phần đảm bảo quyền lợi của chính mình. Với những kiến thức này, bạn có thể dễ dàng thực hiện các nghĩa vụ thuế cẩn thận cho sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh. Để đảm bảo quy trình quản lý thuế của bạn luôn chính xác và hiệu quả, đừng ngần ngại sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp từ CrystalBooks.
>>>Khám phá các bài viết liên quan:
