Quy trình quản lý Thuế đối với hộ kinh doanh mới nhất hiện nay
Việc nắm vững và tuân thủ đúng quy trình quản lý thuế há»™ kinh doanh cá thể là yếu tố quan trá»ng giúp các há»™ kinh doanh hoạt Ä‘á»™ng hiệu quả và đúng pháp luáºt. Quản lý thuế không chỉ giúp giảm thiểu rủi ro pháp lý mà còn tối Æ°u hóa quy trình kinh doanh. DÆ°á»›i đây, CrystalBooks sẽ cung cấp thông tin chi tiết vá» quy trình nà y, bao gồm nguyên tắc, mẫu kê khai và hÆ°á»›ng dẫn cụ thể.
Nguyên tắc kê khai thuế đối với hộ kinh doanh
Dù quy mô hoạt Ä‘á»™ng nhá» lẻ, há»™ kinh doanh cá thể vẫn phải tuân thủ nghÄ©a vụ kê khai và ná»™p thuế theo đúng quy định của pháp luáºt. Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các nguyên tắc trong quy trình quản lý thuế vừa đảm bảo tÃnh hợp pháp vừa giúp há»™ kinh doanh phát triển bá»n vững. Các nguyên tắc cÆ¡ bản bao gồm:
- TÃnh trung thá»±c và chÃnh xác: Há»™ kinh doanh cần kê khai chÃnh xác doanh thu, chi phà và thu nháºp chịu thuế.
- Äúng thá»i hạn: Tuân thủ đúng thá»i hạn ná»™p hồ sÆ¡ khai thuế, tránh bị xá» phạt hà nh chÃnh.
- Theo quy định pháp luáºt: Việc kê khai thuế phải dá»±a trên các văn bản pháp luáºt nhÆ° Luáºt Quản lý thuế và các thông tÆ° hÆ°á»›ng dẫn.
Khi các há»™ kinh doanh tuân thủ các nguyên tắc sẽ giúp hỠđảm bảo quyá»n lợi và giảm thiểu rủi ro pháp lý không đáng có.
Quy mô nhỠlẻ, cá nhân/hộ kinh doanh phải thực hiện kê khai và nộp đúng quy định
Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
Äể thá»±c hiện kê khai thuế, các há»™ kinh doanh cần sá» dụng các mẫu biểu được quy định tại Thông tin số 40/2021/TT-BTC. Các mẫu biểu lần lượt là :
- Mẫu số 01/CNKD:
Äây là tá» khai thuế đối vá»›i há»™ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, được sá» dụng để kê khai các loại thuế nhÆ° thuế giá trị gia tăng, thuế thu nháºp cá nhân và thuế môn bà i.
Ná»™i dung trong mẫu biểu 01 bao gồm thông tin ngÆ°á»i ná»™p thuế, kỳ tÃnh thuế, doanh thu, thuế suất và số thuế phải ná»™p.
Tá» khai cần được Ä‘iá»n đầy đủ, chÃnh xác và ná»™p tại cÆ¡ quan thuế quản lý hoặc qua hệ thống kê khai thuế Ä‘iện tá». NgÆ°á»i ná»™p thuế cần trung thá»±c và kiểm tra mẫu theo quy định má»›i nhất để tránh sai sót.
Tải mẫu số 01/CNKD tại đây: mẫu số 01/CNKD
- Mẫu số 01-1/BK-CNKD:
Mẫu biểu nà y còn được gá»i là Phụ lục Bảng kê chi tiết há»™ kinh doanh, cá nhân kinh doanh sá» dụng để kê khai chi tiết các thông tin liên quan đến hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh.
Mẫu nà y bao gồm các ná»™i dung chÃnh nhÆ°: thông tin cÆ¡ bản của há»™ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh (tên, mã số thuế, địa chỉ), danh mục hà ng hóa/dịch vụ kinh doanh, doanh thu từng mặt hà ng/dịch vụ và các chi phà liên quan (nếu có).
Ngoà i ra, mẫu cÅ©ng yêu cầu ghi rõ kỳ tÃnh thuế, đảm bảo kê khai đúng kỳ và đúng ngà nh nghá» kinh doanh. Äây là phụ lục quan trá»ng, thÆ°á»ng Ä‘i kèm mẫu số 01/CNKD khi ná»™p tá» khai thuế.
Tải mẫu số 01-1/BK-CNKD tại đây: mẫu số 01-1/BK-CNKD
- Mẫu số 01-2/BK-HÄKD:
Phụ lục nà y được sỠdụng để kê khai chi tiết vỠcác hoạt động kinh doanh của hộ kinh doanh/cá nhân trong một kỳ thuế. Mẫu bao gồm các thông tin cơ bản như tên hộ kinh doanh, mã số thuế (MST), địa chỉ kinh doanh và kỳ kê khai thuế.
Ngoà i ra mẫu còn yêu cầu kê khai các loại hình hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh trong kỳ, doanh thu, chi phÃ, thuế đầu và o/đầu ra và các chỉ tiêu liên quan. Mẫu nà y giúp cÆ¡ quan thuế xác định số thuế phải ná»™p dá»±a trên hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh thá»±c tế.
Tải mẫu số 01-2/BK-CNKD tại đây: mẫu số 01-2/BK-CNKD
Mẫu kê khai thuế hộ kinh doanh
Hướng dẫn kê khai đối với hộ kinh doanh
Theo Thông tÆ° số 40/2021/TT-BTC, quy trình quản lý thuế há»™ kinh doanh cá thể có thể lá»±a chá»n má»™t trong ba phÆ°Æ¡ng pháp kê khai sau:
- Phương pháp kê khai
Äây là phÆ°Æ¡ng pháp áp dụng cho há»™ kinh doanh/cá nhân kinh doanh quy mô lá»›n hoặc những há»™ chÆ°a lá»›n nhÆ°ng chá»n phÆ°Æ¡ng pháp nà y. Há»™ kinh doanh/cá nhân kinh doanh phải kê khai thuế hà ng tháng, trừ những trÆ°á»ng hợp má»›i ra kinh doanh hoặc đáp ứng tiêu chà kê khai thuế theo quý.
Nếu doanh thu tÃnh thuế không phù hợp thá»±c tế, cÆ¡ quan thuế sẽ ấn định doanh thu tÃnh thuế. Há»™ kinh doanh hay cá nhân phải thá»±c hiện chế Ä‘á»™ kế toán, hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ, trừ khi có cÆ¡ sở xác định doanh thu theo ngà nh nghá». Những cá nhân hay há»™ kinh doanh khi sá» dụng phÆ°Æ¡ng pháp kê khai thuế sẽ không phải thá»±c hiện quyết toán thuế.
- Phương pháp kê khai theo từng lần phát sinh
Vá»›i phÆ°Æ¡ng pháp nà y, đối tượng áp dụng là cá nhân kinh doanh không thÆ°á»ng xuyên và không có địa Ä‘iểm kinh doanh cố định. Việc kinh doanh không thÆ°á»ng xuyên được xác định dá»±a trên đặc Ä‘iểm ngà nh nghá».
Các trÆ°á»ng hợp áp dụng phÆ°Æ¡ng pháp kê khai theo từng lần phát sinh bao gồm: cá nhân kinh doanh lÆ°u Ä‘á»™ng, chủ thầu xây dá»±ng tÆ° nhân, cá nhân chuyển nhượng tên miá»n “.vn†và cá nhân có thu tháºp từ sản phẩm, dịch vụ ná»™i dung số (không chá»n ná»™p thuế kê khai).
Cá nhân lá»±a chá»n kê khai theo từng lần phát sinh yêu cầu không cần chế Ä‘á»™ kế toán nhÆ°ng phải lÆ°u trữ hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ, hợp đồng và xuất trình khi khai thuế. Thá»i Ä‘iểm cá nhân phải thá»±c hiện khai thuế là khi phát sinh doanh thu chịu thuế
- Phương pháp khoán (Hộ khoán)
PhÆ°Æ¡ng pháp khoán được áp dụng dà nh cho há»™/cá nhân kinh doanh không ná»™p thuế thuá»™c hai trÆ°á»ng hợp trên (Äiá»u 5,6 Thông tÆ° nà y).
Các há»™/cá nhân kinh doanh không phải thá»±c hiện chế Ä‘á»™ kế toán. Há»™ khoán sá» dụng hóa Ä‘Æ¡n lẻ phải lÆ°u trữ, xuất trình hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ khi được yêu cầu. Riêng trÆ°á»ng hợp há»™ kinh doanh tại chợ biên giá»›i hoặc cá»a khẩu phải tuân thủ yêu cầu lÆ°u trữ chứng từ.
Äối vá»›i trÆ°á»ng hợp kinh doanh không trá»n năm, há»™ khoán được áp dụng vá»›i cá nhân/há»™ kinh doanh theo thá»i vụ, hoặc tạm ngừng hoạt Ä‘á»™ng. ÄÆ¡n vị kinh doanh có doanh thu dÆ°á»›i 100 triệu đồng/năm không phải ná»™p thuế GTGT và TNCN. HÆ¡n nữa, doanh thu tÃnh thuế dá»±a trên số tháng kinh doanh thá»±c tế.
Lấy trÆ°á»ng hợp, cá nhân kinh doanh 9 tháng vá»›i mức doanh thu 90 triệu đồng (tÆ°Æ¡ng ứng 120 triệu đồng/năm, >100 triệu) thì cá nhân đó phải ná»™p thuế GTGT và TNCN.
Há»™ khoán khai thuế theo năm, thá»i hạn ná»™p thuế dá»±a theo thá»i hạn ghi trên thông báo thuế. TrÆ°á»ng hợp há»™ khoán dùng hóa Ä‘Æ¡n lẻ, phải khai và ná»™p thuế riêng cho từng lần phát sinh.
Cá nhân có thể lá»±a chá»n 01 trong 03 phÆ°Æ¡ng pháp để thá»±c hiện kê khai
Hướng dẫn khai thuế đối với hộ khoán
Quy trình quản lý thuế há»™ kinh doanh cá thể được quy định chi tiết trong Thông tÆ° số 40/2021/TT-BTC và các văn bản pháp luáºt liên quan. DÆ°á»›i đây là hÆ°á»›ng dẫn cụ thể cho hai hình thức: há»™ khoán và há»™ kê khai.
Äối vá»›i há»™ khoán:
- Chuẩn bị hồ sơ:
Hộ khoán cần chuẩn bị TỠkhai thuế theo mẫu số 01/CNKD ban hà nh kèm theo Thông tư 40/2021/TT-BTC.
TrÆ°á»ng hợp Ä‘á» nghị cấp hóa Ä‘Æ¡n theo từng lần phát sinh, hồ sÆ¡ bổ sung bao gồm bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hà ng hóa, dịch vụ cùng ngà nh nghá» vá»›i hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh và bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng (nếu có).
- NÆ¡i ná»™p hồ sÆ¡ và thá»i hạn ná»™p hồ sÆ¡:
Há»™ khoán ná»™p hồ sÆ¡ khai thuế tại Chi cục Thuế nÆ¡i có hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh. Thá»i hạn ná»™p tá» khai thuế khoán ổn định là má»™t lần má»—i năm, từ ngà y 20/11 đến ngà y 15/12 của năm trÆ°á»›c năm tÃnh thuế.
Äối vá»›i há»™ má»›i kinh doanh hoặc có thay đổi trong năm, tá» khai thuế phải được ná»™p cháºm nhất là ngà y thứ 10 kể từ ngà y bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh.
- Các lưu ý khi kê khai thuế đối với hộ khoán:
Hộ khoán không phải thực hiện chế độ kế toán nhưng cần lưu trữ và xuất trình hóa đơn, chứng từ, hợp đồng khi cơ quan thuế yêu cầu.
Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN.
Việc xác định doanh thu phải chÃnh xác, trung thá»±c và đầy đủ, cá nhân/há»™ kinh doanh phải chịu trách nhiệm trÆ°á»›c pháp luáºt vá» thông tin kê khai.
Thực hiện khai thuế đối với hộ khoán
Hướng dẫn khai thuế đối với hộ kê khai
Quy trình quản lý thuế hộ kinh doanh cá thể khi thực hiện khai thuế đối với hộ kê khai như sau:
- Chuẩn bị hồ sơ:
Há»™ kê khai cần chuẩn bị Tá» kê khai theo mẫu số 01/CNKD và Phụ lục Bảng kê hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh trong kỳ theo mẫu số 01-2/BK-HÄKD, cả hai Ä‘á»u được ban hà nh kèm theo Thông tÆ° 40/2021/TT-BTC.
TrÆ°á»ng hợp há»™ kê khai có căn cứ xác định doanh thu theo xác nháºn của cÆ¡ quan chức năng, không cần ná»™p Phụ lục Bảng kê.
- NÆ¡i ná»™p hồ sÆ¡ và thá»i hạn ná»™p hồ sÆ¡:
Há»™ kê khai ná»™p hồ sÆ¡ tại Chi cục Thuế nÆ¡i có hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh. Thá»i hạn ná»™p tá» khai thuế được thá»±c hiện theo quý hoặc tháng, tùy thuá»™c và o quy mô và doanh thu của há»™ kinh doanh, theo quy định của pháp luáºt vá» quản lý thuế.
- Các lưu ý khi kê khai thuế đối với hộ kê khai:
Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định.
Việc khai thuế phải chÃnh xác, trung thá»±c và đầy đủ. Bên cạnh đó, cá nhân/há»™ kinh doanh phải chịu trách nhiệm trÆ°á»›c pháp luáºt vá»›i những thông tin đã kê khai.
Ngoà i ra, các doanh nghiệp cần lÆ°u ý các tiêu chà khai thuế theo quý đối vá»›i thuế GTGT và thuế TNCN, áp dụng cho các trÆ°á»ng hợp cụ thể.
Thực hiện khai thuế đối với hộ kê khai
Việc nắm rõ quy trình quản lý thuế há»™ kinh doanh cá thể giúp há»™ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luáºt và góp phần đảm bảo quyá»n lợi của chÃnh mình. Vá»›i những kiến thức nà y, bạn có thể dá»… dà ng thá»±c hiện các nghÄ©a vụ thuế cẩn tháºn cho sá»± phát triển bá»n vững của há»™ kinh doanh. Äể đảm bảo quy trình quản lý thuế của bạn luôn chÃnh xác và hiệu quả, đừng ngần ngại sá» dụng dịch vụ chuyên nghiệp từ CrystalBooks.
>>>Khám phá các bà i viết liên quan: