Bí kíp hạch toán thuế xuất nhập khẩu chuẩn xác, dễ hiểu
Hạch toán thuế xuất nhập khẩu là một lĩnh vực phức tạp, đòi hỏi sự hiểu biết sâu sắc về các quy định thuế, pháp luật liên quan cũng như nghiệp vụ kế toán. Do đó, doanh nghiệp cần nắm rõ để tránh gặp những rủi ro pháp lý không đáng có. Tham khảo bài viết sau để biết thêm chi tiết về cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu.
Tại sao cần biết cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu?
Hạch toán thuế xuất nhập khẩu là việc ghi chép, phản ánh hệ thống các nghiệp vụ thuế liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu hàng hóa của doanh nghiệp nhằm đảm bảo tính chính xác, minh bạch trong quản lý tài chính và tuân thủ đúng quy định của pháp luật. Việc thực hiện đầy đủ và chính xác công tác hạch toán thuế xuất nhập khẩu mang lại nhiều lợi ích quan trọng cho doanh nghiệp, đồng thời cũng tiềm ẩn những rủi ro nếu không được thực hiện đúng quy trình.
Hạch toán thuế xuất nhập khẩu đóng vai trò quan trọng
Doanh nghiệp cần hạch toán thuế xuất nhập khẩu bởi:
- Đây là phương thức giúp phản ánh trung thực nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp.
- Thực hiện hạch toán thuế là việc tuân thủ quy định pháp luật của Việt Nam, đồng thời làm căn cứ cho việc hoàn thuế và khấu trừ thuế.
Nếu không hạch toán thuế, doanh nghiệp có thể sẽ:
- Bị truy thu thuế, phạt tiền.
- Mất quyền lợi hoàn thuế, khấu trừ thuế.
- Bị ảnh hưởng đến uy tin và hình ảnh của doanh nghiệp trong mắt đối tác, khách hàng.
- Gây rối loạn trong công tác quản lý tài chính.
Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu và thời hạn nộp thuế xuất nhập khẩu
Thời điểm tính thuế xuất nhập khẩu được quy định rõ tại khoản 2, Điều 8, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13 như sau:
“Thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan.
Đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu hoặc áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan nhưng được thay đổi về đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, áp dụng thuế suất, mức thuế tuyệt đối trong hạn ngạch thuế quan theo quy định của pháp luật thì thời điểm tính thuế là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan mới.
Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan thực hiện theo quy định của pháp luật về hải quan”
Doanh nghiệp cần lưu ý thời điểm tính thuế
Về thời hạn nộp thuế ở Việt Nam cũng được ghi rõ tại Điều 9, Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu số 107/2016/QH13:
“1. Hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thuộc đối tượng chịu thuế phải nộp thuế trước khi thông quan hoặc giải phóng hàng hóa theo quy định của Luật hải quan, trừ trường hợp quy định tại khoản 2 Điều này.
Trường hợp được tổ chức tín dụng bảo lãnh số thuế phải nộp thì được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa nhưng phải nộp tiền chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế kể từ ngày được thông quan hoặc giải phóng hàng hóa đến ngày nộp thuế. Thời hạn bảo lãnh tối đa là 30 ngày, kể từ ngày đăng ký tờ khai hải quan.
Trường hợp đã được tổ chức tín dụng bảo lãnh nhưng hết thời hạn bảo lãnh mà người nộp thuế chưa nộp thuế và tiền chậm nộp thì tổ chức bảo lãnh có trách nhiệm nộp đủ thuế và tiền chậm nộp thay cho người nộp thuế.
2. Người nộp thuế được áp dụng chế độ ưu tiên theo quy định của Luật hải quan được thực hiện nộp thuế cho các tờ khai hải quan đã thông quan hoặc giải phóng hàng hóa trong tháng chậm nhất vào ngày thứ mười của tháng kế tiếp. Quá thời hạn này mà người nộp thuế chưa nộp thuế thì phải nộp đủ số tiền nợ thuế và tiền chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế.”
Doanh nghiệp cần tuân thủ thời gian nộp thuế
>>>Khám phá ngay: Thuế xuất nhập khẩu là gì? Trường hợp nào được miễn thuế?
Cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu thực hiện như thế nào?
Dưới đây là hướng dẫn cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, bao gồm công thức tính thuế, tỷ giá tính thuế và hạch toán thuế xuất nhập khẩu.
Thuế xuất nhập khẩu được tính theo công thức nào
Có 3 công thức tính thuế xuất nhập khẩu được áp dụng để tính thuế xuất nhập khẩu:
- Công thức thuế xuất nhập khẩu theo tỷ lệ phần trăm:
Thuế xuất nhập khẩu = Số lượng hàng hóa x giá trị trên 1 đơn vị hàng hóa xuất nhập khẩu x Thuế suất theo tỷ lệ % của từng mặt hàng tại thời điểm tính thuế
- Cách tính thuế XNK theo phương pháp tuyệt đối.:
Thuế xuất nhập khẩu = Số lượng hàng hóa x Thuế suất tuyệt đối phải nộp trên 1 đơn vị hàng hóa
- Công thức tính thuế xuất nhập khẩu hỗn hợp:
Thuế xuất nhập khẩu= Số thuế phải nộp theo phương pháp tính thuế theo tỷ lệ % + Số thuế phải nộp theo phương pháp tính thuế tuyệt đối
Có 3 cách tính thuế xuất nhập khẩu
Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu được xác định như thế nào?
Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu được quy định rõ tại khoản 3, Điều 21 Nghị định 08/2015/NĐ-CP và khoản 2, Điều 35 Thông tư 38/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:
Tỷ giá tính thuế xuất nhập khẩu được xác định là tỷ giá mua vào tại thời điểm cuối ngày thứ 5 trong tuần của tuần trước liền kề (tức là ngày thứ sáu hàng tuần) theo hình thức chuyển khoản của Hội sở chính - Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam (VietcomBank). Nếu ngày đó rơi vào ngày lễ thì sẽ lấy ngày trước liền kề (tức là ngày thứ năm trong tuần).
Cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu
Doanh nghiệp có nghĩa vụ hạch toán thuế xuất nhập khẩu, xác định doanh thu và số thuế xuất nhập khẩu phải nộp khi có tờ khai hải quan chính thức về hàng hóa xuất nhập khẩu. Sau đây là cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu:
- Nợ TK 131 - Tổng giá trị hàng hóa mà bên mua phải thanh toán;
- Có TK 511 - Doanh thu xuất khẩu hàng hóa;
- Có TK 3333 - Thuế xuất khẩu phải nộp.
Sau khi đã nộp tiền thuế xuất nhập khẩu vào Ngân sách Nhà nước, doanh nghiệp hạch toán như sau:
- Nợ TK 3333 - Thuế xuất khẩu phải nộp;
- Có TK 1111, 1121 - Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng.
Cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu
>>>Xem ngay: Cập nhật mới nhất về đối tượng chịu thuế xuất nhập khẩu 2024
Làm thế nào để kiểm soát tốt công việc hạch toán thuế xuất nhập khẩu?
Như đã đề cập, nếu bỏ qua nghĩa vụ hạch toán thuế xuất nhập khẩu, doanh nghiệp có thể sẽ phải đối mặt với các mức phạt, bị truy thu thuế, mất quyền lợi hoàn thuế và đặc biệt là mất uy tín trong mắt khách hàng, đối tác. Tuy nhiên, việc kiểm soát tốt công việc hạch toán thuế cũng như các đầu việc kế toán không phải là điều dễ dàng, nhất là đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu quy mô lớn.
Nếu chỉ quản lý kế toán theo phương pháp ghi chép, lưu trữ giấy tờ thủ công thì sẽ rất mất thời gian, đòi hỏi nhiều nhân lực và còn rất dễ xảy ra sai sót, nhầm lẫn. Do đó, một giải pháp tốt nhất cho doanh nghiệp trước bối cảnh này đó chính là phần mềm hỗ trợ kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks.
Sử dụng phần mềm CrystalBooks để tối ưu hóa công việc kế toán
CrystalBooks sở hữu các tính năng kế toán toàn diện giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, hạn chế sai sót. Sử dụng phần mềm CrystalBooks, doanh nghiệp sẽ được:
- Hỗ trợ đầy đủ các nghiệp vụ kế toán thuế xuất nhập khẩu, từ việc nhập chứng từ, hạch toán thuế, đến việc lập báo cáo thuế.
- Cập nhật liên tục các văn bản pháp luật về thuế xuất nhập khẩu, đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định của pháp luật.
- Tự động hóa nhiều thao tác thủ công, giúp giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian cho kế toán.
- Hỗ trợ kết nối với các phần mềm bán hàng, kho hàng để tự động lấy dữ liệu hóa đơn, chứng từ.
- Cho phép đính kèm hóa đơn, chứng từ gốc vào phần mềm để dễ dàng tra cứu và kiểm soát.
- Hỗ trợ nhận dữ liệu từ file Excel, CSV, giúp nhập liệu nhanh chóng và chính xác.
- Cho phép đính kèm hóa đơn, chứng từ gốc trực tiếp vào phần mềm, dễ dàng tra cứu và kiểm soát thông tin mà không cần phải tìm kiếm tài liệu thủ công.
- Hỗ trợ nhiều loại báo cáo thuế xuất nhập khẩu theo yêu cầu, giúp doanh nghiệp dễ dàng theo dõi và quản lý tình hình thuế của doanh nghiệp.
- Cho phép tự động hóa việc lập báo cáo, giúp tiết kiệm thời gian và công sức.
Ngoài ra, CrystalBooks còn hỗ trợ các công việc kinh doanh như:
- Cho phép cập nhật và theo dõi các Đơn hàng bán.
- In và gửi báo giá cho khách hàng nhanh chóng.
- Ngay khi khách hàng “chốt đơn, thanh toán”, phần mềm sẽ lập phiếu thu tiền và phát hành hóa đơn điện tử ngay từ đơn hàng bán trong phần mềm.
- Cho phép theo dõi tiến độ thực hiện, số lượng hàng đã giao và các lần thanh toán của từng đơn hàng.
CrystalBooks được tích hợp đầy đủ các tính năng kế toán và quản lý kinh doanh
Hạch toán thuế xuất nhập khẩu là một công việc quan trọng và đòi hỏi sự tỉ mỉ, chính xác. Việc nắm vững các quy định và cách hạch toán thuế xuất nhập khẩu sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ thuế với Nhà nước, đồng thời tối ưu hóa lợi ích kinh tế của doanh nghiệp. Hy vọng bài viết trên có thể giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc thực hiện hạng mục kế toán này. Ngoài ra, doanh nghiệp cũng có thể tham khảo phần mềm CrystalBooks để tối ưu hóa công việc kế toán và kinh doanh. Liên hệ ngay cho Phần mềm kế toán CrystalBooks qua số điện thoại: 028.3848.9975 để được tư vấn cho tiết!
>>>Khám phá ngay: Thuế gián thu là gì? Các loại thuế gián thu tại Việt Nam
