Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc mới nhất
Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc là vấn đề quan trọng doanh nghiệp cần nắm rõ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật. Việc kê khai thuế sẽ phụ thuộc vào hình thức hạch toán của chi nhánh, mã số thuế và địa điểm hoạt động. Trong bài viết này, CrystalBooks sẽ hướng dẫn bạn các phương thức kê khai cũng như những hình thức quan trọng để tránh sai sót khi nộp thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc.
Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc phụ thuộc vào hạch toán
Giới thiệu về cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc
Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất và kinh doanh. Đối với doanh nghiệp có nhiều chi nhánh, việc kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc là vấn đề quan trọng để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật và tránh rủi ro về thuế.
Chi nhánh phụ thuộc là đơn vị trực thuộc doanh nghiệp, không có tư cách pháp nhân độc lập, có thể hạch toán độc lập hoặc hạch toán phụ thuộc vào công ty mẹ. Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc dựa vào nhiều yếu tố như phương thức hạch toán, địa điểm đăng ký hoạt động và chính sách thuế hiện hành.
Theo quy định mới nhất tại Luật Quản lý thuế 2019 (có hiệu lực từ 1/7/2020) và các Thông tư hướng dẫn của Bộ Tài chính, việc kê khai thuế GTGT của chi nhánh phụ thuộc có thể thực hiện theo các phương thức khác nhau tùy vào trường hợp cụ thể. Do đó, doanh nghiệp cần nắm rõ các quy định để thực hiện kê khai đúng và đầy đủ.
Doanh nghiệp cần nắm rõ quy định để thực hiện kê khai đúng
Các hình thức kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc
Việc thực hiện cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc chủ yếu dựa vào nhiều yếu tố bao gồm hình thức hạch toán, mã số thuế, địa phương hoạt động và tính chất kinh doanh. Nắm rõ các quy định này sẽ giúp doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh sai sót và các khoản phạt không đáng có.
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc kê khai thuế như thế nào?
Chi nhánh hạch toán phụ thuộc không có tư cách pháp nhân độc lập vì thế nó không phải tự kê khai thuế GTGT riêng lẻ. Thay vào đó, nghĩa vụ kê khai thuế GTGT thuộc về công ty mẹ. Tuy nhiên, cách kê khai sẽ khác nhau tùy vào việc chi nhánh cùng tỉnh hay khác tỉnh với trụ sở chính:
- Chi nhánh cùng tỉnh với trụ sở chính:
Trong trường hợp này, chi nhánh không cần kê khai thuế GTGT riêng mà công ty mẹ sẽ thực hiện kê khai tập trung tại trụ sở chính. Điều này giúp doanh nghiệp đơn giản hóa công tác kế toán thuế, tránh việc nộp thuế nhiều lần cho cùng một hoạt động kinh doanh. - Chi nhánh khác tỉnh với trụ sở chính:
Theo Khoản 1 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC, doanh nghiệp có chi nhánh hạch toán phụ thuộc ở tỉnh khác trụ sở chính phải kê khai thuế tập trung tại trụ sở chính; đồng thời phân bổ số thuế phải nộp cho cơ quan thuế tại các tỉnh có hoạt động kinh doanh. - Đồng thời, doanh nghiệp có trách nhiệm phân bổ số thuế phải nộp cho cơ quan thuế của từng tỉnh nơi chi nhánh hoạt động. Quy định này nhằm đảm bảo nguồn thu thuế được phân bổ hợp lý giữa các địa phương và giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng pháp luật.Trường hợp chi nhánh không phát sinh hoạt động kinh doanh, thì việc khai thuế sẽ tập trung tại trụ sở chính.
Tùy thuộc nơi đặt chi nhánh mà doanh nghiệp có nghĩa vụ kê khai thuế khác nhau
Chi nhánh có mã số thuế riêng có phải kê khai thuế không?
Mã số thuế của chi nhánh phụ thuộc đóng vai trò quan trọng trong việc xác định trách nhiệm kê khai thuế:
- Chi nhánh có mã số thuế 13 số nhưng hạch toán phụ thuộc:
Trường hợp này, chi nhánh không cần kê khai thuế GTGT riêng vì toàn bộ hóa đơn đầu vào/đầu ra sẽ được tổng hợp và kê khai tại trụ sở chính. Điều này nhằm giảm bớt thủ tục hành chính cho chi nhánh.
Tuy nhiên, nếu chi nhánh hoạt động tại tỉnh khác với trụ sở chính, doanh nghiệp phải phân bổ số thuế phải nộp cho từng địa phương theo Khoản 1 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC
- Chi nhánh có mã số thuế riêng và hạch toán độc lập:
Việc chi nhánh có mã số thuế riêng không đồng nghĩa với việc luôn phải tự kê khai và nộp thuế GTGT. Nếu chi nhánh hạch toán phụ thuộc, dù có mã số thuế riêng, vẫn kê khai tập trung tại trụ sở chính và phân bổ thuế (Khoản 4 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP)
Trường hợp chi nhánh khác tỉnh với trụ sở chính kê khai ra sao? Chi nhánh phụ thuộc hoạt động khác tỉnh với trụ sở chính có thể phát sinh một số vấn đề trong quá trình kê khai thuế GTGT. Dưới đây là cách xử lý theo từng trường hợp:
- Chi nhánh khác tỉnh và có hoạt động kinh doanh:
Nếu chi nhánh có bán hàng, cung cấp dịch vụ hoặc phát sinh doanh thu, doanh nghiệp vẫn kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính nhưng phải phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi chi nhánh hoạt động theo Khoản 1 Điều 12 Thông tư 80/2021/TT-BTC. - Chi nhánh khác tỉnh nhưng chỉ là văn phòng đại diện:
Nếu chi nhánh không phát sinh hoạt động kinh doanh, chỉ hoạt động với vai trò văn phòng đại diện (không xuất hóa đơn, không phát sinh doanh thu), thì không cần kê khai thuế GTGT. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn cần thông báo với cơ quan thuế để tránh nhầm lẫn về nghĩa vụ kê khai. Ngoài ra, nếu văn phòng đại diện có lao động, có thể phát sinh nghĩa vụ về thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và bảo hiểm xã hội.
Nắm rõ thông tin tránh phát sinh vấn đề không đáng có
Hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc
Khi kê khai thuế GTGT đúng quy định doanh nghiệp sẽ tránh bị xử phạt hành chính và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về quy trình thực hiện cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc theo các bước sau:
Bước 1: Xác định loại chi nhánh kê khai thuế GTGT
Trước tiên, doanh nghiệp cần xác định chi nhánh hạch toán phụ thuộc thuộc trường hợp nào:
- Chi nhánh cùng tỉnh/thành phố với trụ sở chính
- Chi nhánh khác tỉnh/thành phố với trụ sở chính
Bước 2: Xác định nơi kê khai thuế GTGT
Trường hợp 1: Chi nhánh cùng tỉnh/thành phố với trụ sở chính
- Chi nhánh không cần kê khai thuế riêng, toàn bộ thuế GTGT sẽ do trụ sở chính kê khai và nộp.
- Nếu chi nhánh có hoạt động kinh doanh riêng và muốn sử dụng hóa đơn riêng, cần đăng ký kê khai thuế độc lập với cơ quan thuế địa phương.
Trường hợp 2: Chi nhánh khác tỉnh/thành phố với trụ sở chính
- Nếu chi nhánh có hoạt động kinh doanh phát sinh doanh thu, phải kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế địa phương nơi chi nhánh đặt trụ sở.
- Nếu chi nhánh chỉ thực hiện hoạt động hỗ trợ (không trực tiếp bán hàng), việc kê khai thuế GTGT có thể thực hiện tập trung tại trụ sở chính.
Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ kê khai theo quy định mới nhất
Sau khi xác định phương pháp kê khai phù hợp, doanh nghiệp cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế GTGT đầy đủ theo quy định hiện hành. Hồ sơ kê khai bao gồm:
- Tờ khai thuế GTGT (Mẫu 01/GTGT hoặc mẫu 04/GTGT tùy theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp)
Nếu kê khai tại chi nhánh, điền đầy đủ thông tin doanh thu, thuế GTGT đầu vào, thuế GTGT đầu ra phát sinh tại chi nhánh Kê khai tập trung tại trụ sở chính cần tính toán phần thuế phải nộp cho từng địa phương theo quy định phân bổ.
Bước 4: Nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế
Tờ khai thuế GTGT phải được nộp theo quý hoặc theo tháng, tùy vào doanh thu của doanh nghiệp:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng sau.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
Việc nộp tờ khai có thể thực hiện trực tuyến qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Bước 5: Theo dõi và điều chỉnh nếu có sai sót
Sau khi nộp tờ khai, doanh nghiệp cần theo dõi và kiểm tra xem có sai sót. Nếu có sai sót, cần thực hiện điều chỉnh bằng cách nộp tờ khai bổ sung và điều chỉnh số thuế phải nộp (nếu có).
Doanh nghiệp cần thực hiện từng bước để tránh sai sót
Cách kê khai thuế GTGT cho chi nhánh phụ thuộc là một phần quan trọng trong công tác kế toán doanh nghiệp. Việc tuân thủ đúng quy định về thuế nhằm giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý và hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi. Để đơn giản hóa quy trình kê khai thuế, doanh nghiệp có thể liên hệ phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh như CrystalBooks để hỗ trợ các bước kê khai và tránh sai sót.
![[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất](/stores/post/hach-toan-thue-xuat-khau-0.jpg)
![[Tham khảo] Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ](/stores/post/thue-gtgt-khong-duoc-khau-tru.jpg)
