Hướng dẫn xác định chu kỳ kê khai thuế GTGT (tháng/quý)
Chu kỳ kê khai thuế GTGT là một trong những yếu tố quan trọng mà doanh nghiệp cần phải nắm rõ để tuân thủ quy định pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Việc xác định đúng chu kỳ kê khai theo tháng/quý sẽ giúp doanh nghiệp đảm bảo nghĩa vụ thuế được thực hiện đầy đủ, đúng hạn. Bài viết này sẽ hướng dẫn chi tiết cách xác định chu kỳ kê khai thuế GTGT khi thực hiện nghĩa vụ thuế.
Chu kỳ kê khai thuế GTGT giúp doanh nghiệp tối ưu hóa quy trình kế toán
Giới thiệu về chu kỳ kê khai thuế GTGT
Chu kỳ kê khai thuế GTGT là khoảng thời gian mà doanh nghiệp phải thực hiện báo cáo và nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng theo quy định của cơ quan thuế. Hiện nay, doanh nghiệp có chu kỳ kê khai: chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý và chu kỳ kê khai thuế GTGT tháng. Việc chọn hình thức kê khai sẽ tùy thuộc vào quy mô doanh thu và một số yếu tố pháp lý liên quan.
Khi kê khai thuế GTGT đúng chu kỳ sẽ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh các mức phạt do kê khai sai hoặc nộp chậm. Bên cạnh đó, nó hỗ trợ tối ưu hóa dòng tiền, kế toán sẽ dễ dàng kiểm soát và quản lý nghĩa vụ thuế. Ngoài ra, việc kê khai đúng chu kỳ còn ảnh hưởng đến khả năng hoàn thuế, quyết toán thuế và báo cáo tài chính của doanh nghiệp.
Chu kỳ kê khai thuế GTGT đúng quy định giúp quản lý nghĩa vụ thuế dễ dàng
Xác định các chu kỳ kê khai thuế GTGT hiện nay
Theo quy định của pháp luật về thuế, doanh nghiệp phải lựa chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT phù hợp với tình hình kinh doanh của mình. Việc lựa chọn chu kỳ kê khai phù hợp sẽ giúp doanh nghiệp quản lý nghĩa vụ thuế hiệu quả hơn. Đồng thời, doanh nghiệp sẽ tránh được những rủi ro pháp lý và tài chính.
Kê khai theo tháng
Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo tháng nếu có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm liền kề trước đó trên 50 tỷ đồng. Điều này áp dụng cho cả doanh nghiệp sản xuất, thương mại và dịch vụ, không phân biệt loại hình kinh doanh.
Ưu điểm của kê khai theo tháng:
- Chu kỳ kê khai hàng tháng giúp doanh nghiệp kiểm soát chính xác số thuế GTGT phải nộp, hạn chế sai sót hoặc nhầm lẫn khi tổng hợp dữ liệu trong thời gian dài.
- Doanh nghiệp không phải tổng hợp dữ liệu trong 3 tháng một lần, tránh quá tải công việc đảm bảo không bị dồn áp lực kê khai vào cuối quý.
- Khi thực hiện kê khai hàng tháng, kế toán có thể xử lý nhanh chóng các vấn đề phát sinh, giảm nguy cơ sai sót trong quá trình nộp tờ khai hàng tháng.
Nhược điểm của kê khai theo tháng:
- Việc kê khai hàng tháng yêu cầu kế toán thực hiện kê khai mỗi tháng, gây tốn thời gian và nhân lực.
- Doanh nghiệp phải nộp thuế hàng tháng thay vì có thời gian dài hơn để cân đối tài chính như kê khai theo quý. Điều này có thể gây áp lực lên dòng tiền nếu doanh thu không ổn định hoặc doanh nghiệp gặp khó khăn tài chính trong ngắn hạn.
Kê khai thuế GTGT theo tháng không phân biệt loại hình kinh doanh
Kê khai theo quý
Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm liền kề trước dưới 50 tỷ đồng hoặc doanh nghiệp mới thành lập đều được quyền lựa chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý. Đây là chính sách hỗ trợ các doanh nghiệp vừa và nhỏ, giúp họ giảm bớt gánh nặng kê khai thuế.
Ưu điểm của chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý:
- Doanh nghiệp chỉ cần nộp tờ khai thuế 4 lần/năm thay vì 12 lần giúp giảm áp lực cho bộ phận kế toán và tiết kiệm chi phí nhân sự.
- Thay vì phải nộp thuế hàng tháng, doanh nghiệp có thể sử dụng tiền thuế cho các mục tiêu kinh doanh ngắn hạn, tạo điều kiện thuận lợi cho việc vận hành doanh nghiệp.
- Với những doanh nghiệp có ít giao dịch, kê khai theo quý làm giảm công việc hành chính, tránh mất thời gian vào các thủ tục thuế.
Nhược điểm của chu kỳ kê khai GTGT theo quý:
- Nếu doanh nghiệp không kiểm soát số liệu chặt chẽ từ đầu quý, việc tổng hợp và kiểm tra dữ liệu vào cuối kỳ có thể mất nhiều thời gian và dẫn đến sai sót trong tờ khai.
- Nếu doanh nghiệp có số thuế GTGT đầu vào lớn và cần hoàn thuế, việc kê khai theo quý có thể kéo dài thời gian chờ hoàn thuế so với kê khai theo tháng, làm ảnh hưởng đến dòng tiền của doanh nghiệp.
Việc chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT giảm áp lực kế toán
Quy định pháp lý về chu kỳ kê khai thuế GTGT
Quy định pháp lý về chu kỳ kê khai thuế GTGT được xác định dựa trên Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14. Theo đó, doanh nghiệp sẽ phải thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng hoặc theo quý tùy thuộc vào mức doanh thu của năm trước.
Nếu doanh thu của doanh nghiệp vượt 50 tỷ đồng trong năm liền kề, doanh nghiệp buộc phải chuyển từ chu kỳ kê khai thuế GTGT theo quý sang theo tháng để đảm bảo việc kê khai và nộp thuế sát chính xác với hoạt động kinh doanh thực tế. Ngược lại, nếu doanh thu giảm xuống dưới 50 tỷ đồng, doanh nghiệp có thể chuyển từ kê khai theo tháng sang theo quý. Điều này giúp giảm tần suất kê khai và tối ưu hóa dòng tiền.
Đối với doanh nghiệp mới thành lập, trong 12 tháng đầu tiên doanh nghiệp sẽ tạm thời kê khai theo quý. Sau khi đủ 12 tháng hoạt động, cơ quan thuế sẽ căn cứ vào doanh thu thực tế để xác định lại chu kỳ kê khai phù hợp cho năm tiếp theo. Quy định này giúp doanh nghiệp linh hoạt trong việc kê khai thuế, đồng thời đảm bảo sự minh bạch và quản lý chặt chẽ nghĩa vụ thuế đối với từng loại hình doanh nghiệp.
Tùy thuộc vào quy mô kinh doanh mà doanh nghiệp phải điều chỉnh chu kỳ kê khai
Quy định kỳ hạn thực hiện kê khai thuế GTGT theo chu kỳ
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT là một trong những quy định quan trọng mà doanh nghiệp cần tuân thủ để tránh bị xử phạt do nộp chậm hoặc kê khai sai. Theo Khoản 1, Điều 44 Luật Quản lý Thuế số 38/2019/QH14, thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được xác định như sau:
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Nếu ngày 20 rơi vào ngày nghỉ (thứ Bảy, Chủ Nhật, ngày lễ), doanh nghiệp có thể nộp vào ngày làm việc tiếp theo gần nhất.
Ví dụ:
- Kê khai thuế GTGT tháng 1/2024 thì hạn nộp tờ khai là ngày 20/02/2024.
- Kê khai thuế GTGT tháng 4/2024 thì hạn nộp tờ khai là ngày 20/05/2024.
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
- Doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý phải nộp tờ khai chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.
- Nếu hạn cuối trùng ngày nghỉ, doanh nghiệp có thể nộp vào ngày làm việc tiếp theo gần nhất.
Ví dụ:
- Kê khai thuế GTGT quý 1/2024 thì hạn nộp tờ khai là ngày 02/05/2024.
- Kê khai thuế GTGT quý 3/2024 thì hạn nộp tờ khai là ngày 31/10/2024.
Câu hỏi thường gặp về chu kỳ kê khai thuế GTGT
Để giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về quy định chu kỳ kê khai thuế GTGT, dưới đây là một số câu hỏi thường gặp cùng câu trả lời chi tiết:
Doanh nghiệp có thể thay đổi chu kỳ kê khai thuế không?
Theo quy định, doanh nghiệp có thể điều chỉnh chu kỳ kê khai thuế GTGT từ tháng sang quý hoặc ngược lại nếu doanh thu năm trước có sự thay đổi. Việc thay đổi chu kỳ kê khai thuế phải được xác định vào đầu năm dương lịch dựa trên doanh thu của năm liền kề trước đó. Khi có sự thay đổi, doanh nghiệp cần thông báo với cơ quan thuế để điều chỉnh hình thức kê khai cho phù hợp. Nếu không thông báo hoặc kê khai sai chu kỳ, doanh nghiệp có thể bị xử phạt hành chính.
Nếu kê khai sai chu kỳ thì xử lý thế nào?
Cơ quan thuế có thể phát hiện sai sót trong quá trình thanh tra, kiểm tra và yêu cầu doanh nghiệp điều chỉnh lại tờ khai thuế theo đúng chu kỳ quy định. Ngoài ra, nếu kê khai sai dẫn đến việc nộp thuế chậm hoặc sai sót trong báo cáo tài chính, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính theo quy định hiện hành.
Nếu doanh nghiệp phát hiện mình đã kê khai thuế GTGT sai chu kỳ, cần thực hiện ngay các bước sau để khắc phục và tránh bị xử phạt:
- Kiểm tra lại doanh thu năm trước để xác định chính xác chu kỳ kê khai phù hợp.
- Lập văn bản giải trình gửi đến cơ quan thuế nếu đã lỡ kê khai sai.
- Điều chỉnh lại chu kỳ kê khai thuế từ thời điểm phát hiện sai sót theo đúng quy định.
Mức phạt khi nộp chậm tờ khai thuế GTGT
Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, mức phạt đối với doanh nghiệp nộp chậm tờ khai thuế GTGT như sau:
- Chậm từ 1 - 5 ngày: Phạt cảnh cáo từ 2 - 5 triệu đồng.
- Chậm từ 6 - 10 ngày: Phạt tiền từ 5 - 8 triệu đồng.
- Chậm từ 11 - 30 ngày: Phạt tiền từ 8 - 15 triệu đồng.
- Chậm trên 30 ngày: Phạt tiền lên đến 25 triệu đồng. Doanh nghiệp phải nộp thêm tiền chậm nộp thuế theo mức 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế nộp chậm.
Xử phạt vi phạm hành chính nếu quá thời hạn nộp tờ kê khai
Việc lựa chọn chu kỳ kê khai thuế GTGT (tháng/quý) có ảnh hưởng lớn đến hoạt động kế toán và quản lý thuế của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần xác định đúng chu kỳ kê khai tránh rủi ro pháp lý và tối ưu dòng tiền. Để doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT đúng hạn và chính xác, phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks cung cấp nhiều giải pháp giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định dễ dàng.
![[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất](/stores/post/hach-toan-thue-xuat-khau-0.jpg)
![[Tham khảo] Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ](/stores/post/thue-gtgt-khong-duoc-khau-tru.jpg)
