Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định 2025
Việc nộp tờ khai thuế và tiền thuế GTGT đúng thời điểm, đúng hạn là vô cùng quan trọng, việc chậm trễ sẽ dẫn đến thiệt hại không mong muốn cho doanh nghiệp. Hãy cùng CrystalBooks tìm hiểu quy định về nộp Tờ khai thuế GTGT cũng như các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT qua bài viết sau.
Đối tượng nào chịu thuế GTGT?
Theo Điều 3 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, đối tượng chịu thuế GTGT là hàng hóa, và các dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh, tiêu dùng ở Việt Nam, ngoại trừ các đối tượng không chịu thuế giá trị gia tăng sau:
- Sản phẩm nông nghiệp, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ qua sơ chế.
- Các doanh nghiệp, hợp tác xã mua bán sản phẩm nông nghiệp, chăn nuôi, thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế.
- Giống vật nuôi, cây trồng và các sản phẩm liên quan.
- Dịch vụ nông nghiệp bao gồm tưới tiêu, cày bừa, thu hoạch.
- Phân bón, thức ăn chăn nuôi, máy móc nông nghiệp, và tàu đánh bắt xa bờ.
- Muối từ nước biển, muối mỏ, muối tinh, muối i-ốt.
- Nhà ở thuộc sở hữu nhà nước khi bán cho người thuê.
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất.
- Các loại bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm nông nghiệp, tàu thuyền, và tái bảo hiểm.
- Các dịch vụ tài chính, ngân hàng và chứng khoán.
- Các dịch vụ y tế, thú y.
- Dịch vụ bưu chính và viễn thông công ích.
- Các dịch vụ công cộng như bảo trì vườn thú, công viên, chiếu sáng công cộng.
- Sửa chữa, bảo trì công trình công cộng bằng vốn đóng góp của dân hoặc viện trợ nhân đạo.
- Các hoạt động dạy học, dạy nghề.
- Phát sóng truyền hình, truyền thanh từ nguồn ngân sách nhà nước.
- Xuất bản, nhập khẩu và phát hành sách, báo.
- Dịch vụ vận chuyển hành khách công cộng bằng xe buýt, xe điện.
- Máy móc, thiết bị, vật tư nhập khẩu phục vụ nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và khai thác dầu khí.
- Vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh.
- Hàng hóa nhập khẩu trong trường hợp viện trợ nhân đạo, quà tặng cho cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, xã hội.
- Hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức, cá nhân nước ngoài để viện trợ nhân đạo cho Việt Nam.
- Hàng hóa chuyển khẩu, quá cảnh, tạm nhập tái xuất.
- Chuyển nhượng công nghệ, quyền sở hữu trí tuệ, phần mềm máy tính.
- Vàng thỏi, vàng miếng chưa qua chế tác khi nhập khẩu.
- Sản phẩm xuất khẩu là tài nguyên, khoáng sản chưa chế biến hoặc chỉ chế biến từ tài nguyên, khoáng sản.
- Các sản phẩm nhân tạo thay thế bộ phận cơ thể hoặc dụng cụ cho người tàn tật.
- Hàng hóa, dịch vụ của hộ kinh doanh, cá nhân có doanh thu dưới 100 triệu đồng mỗi năm.
Như vậy, nếu doanh nghiệp của bạn không kinh doanh các đối tượng trên thì đều có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất
Các trường hợp chậm nộp hồ sơ khai thuế, bao gồm Tờ khai thuế môn bài, Tờ khai thuế GTGT, Tờ khai thuế TNCN, Tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN, … được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Có các mức phạt như sau:
Số ngày chậm nộp |
Mức phạt |
Từ 01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. |
Cảnh cáo. |
Từ 01 – 30 ngày |
Từ 2.000.000 đến 5.000.000 |
Từ 31 – 60 ngày |
Từ 5.000.000 đến 8.000.000 |
Từ 61 – 90 ngày. Từ 90 ngày trở lên nếu tờ khai thuế không phát sinh số tiền thuế phải nộp. |
Từ 8.000.000 đến 15.000.000 |
Từ 90 ngày trở lên nếu có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước thời điểm có quyết định kiểm tra, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm có biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định. |
Từ 15.000.000 đến 25.000.000. Nếu số tiền phạt lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên tờ khai thì số tiền phạt tối đa là số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn 11.500.000 |
>>>Xem thêm: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80
Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT
Căn cứ Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 thì thời hạn nộp Tờ khai thuế GTGT được quy định như sau:
- Đối với hồ sơ kê khai thuế theo tháng:hạn nộp Tờ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng liền kề sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Hạn nộp tờ khai thuế tháng 01/2024 là 20/02/2024
- Hạn nộp tờ khai thuế tháng 02/2024 là 20/03/2024
- …
- Đối với hồ sơ kê khai thuế theo quý:Hạn nộp Tờ khai thuế GTGT chậm nhất là ngày 30 hoặc 31 của tháng đầu Quý sau. Nếu hạn nộp Tờ khai thuế thuộc ngày nghỉ hoặc lễ theo quy định thì hạn nộp là ngày làm việc tiếp theo.
- Hạn nộp tờ khai thuế Quý I/2024 là 02/05/2024 (Do ngày 30/04/2024 là ngày nghỉ lễ)
- Hạn nộp tờ khai thuế Quý II/2024 là 31/07/2024
- Hạn nộp tờ khai thuế Quý III/2024 là 31/10/2024
- Hạn nộp tờ khai thuế Quý IV/2024 là 31/01/2025
CrystalBooks có sẵn công cụ và lịch nhắc nộp tờ khai, nộp thuế giúp kế toán luôn nộp tờ khai đúng hạn, bạn có thể tham khảo tại đây: https://crystalbooks.vn/trogiup/lich-thue-tu-dong-303.html
Hãy luôn trang bị cho mình công cụ nhắc lịch hoặc lịch để bàn để thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn, tránh phát sinh chi phí không đáng có bạn nhé.
>>>Khám phá: Quy định, thủ tục và điều kiện hoàn thuế GTGT