Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Kinh doanh

Hướng dẫn chi tiết kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất

Kê khai thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm quan trọng của người lao động và tổ chức chi trả thu nhập nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Quá trình này giúp xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại theo từng kỳ tài chính. Trong bài viết này, CrystalBooks sẽ hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết, tránh sai sót không đáng có.

Hướng dẫn cách khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Hướng dẫn cách khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Kê khai thuế thu nhập cá nhân là gì?

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, áp dụng đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác. Đây là khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách nhà nước, được tính sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định. Mức thuế này không áp dụng cho cá nhân có thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế nhằm đảm bảo công bằng xã hội.

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu

Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu

Kê khai thuế thu nhập cá nhân là quá trình xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại sau một kỳ tính thuế. Cá nhân có thể tự thực hiện kê khai hoặc ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập làm thay. Đây là trách nhiệm pháp lý bắt buộc, nhằm đảm bảo minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu đối tượng phải kê khai thuế TNCN không kê khai thuế TNCN sẽ bị xử phạt với mức phạt là 08 triệu đồng - 15 triệu đồng.

Đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân

Những đối tượng sau đây có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế:

Tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì có thể lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.

Theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các đối tượng được kê khai thuế TNCN theo quý bao gồm:

  • Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trÆ°á»›c không vượt quá 50 tá»· đồng.
  • Doanh nghiệp má»›i thành lập, sau 12 tháng hoạt Ä‘á»™ng sẽ căn cứ vào doanh thu năm trÆ°á»›c để xác định hình thức kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý.

Cá nhân cư trú

Cá nhân được xác định là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:

  • Thời gian có mặt tại Việt Nam: Từ 183 ngày trở lên trong má»™t năm dÆ°Æ¡ng lịch hoặc 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh. Ngày đến và ngày Ä‘i được tính là má»™t ngày, căn cứ theo dấu chứng thá»±c trên há»™ chiếu hoặc giấy thông hành. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh cùng ngày vẫn được tính là má»™t ngày cÆ° trú.
  • NÆ¡i ở thường xuyên tại Việt Nam:
    • Theo quy định pháp luật về cÆ° trú, công dân Việt Nam được xác định có nÆ¡i ở thường xuyên khi sinh sống ổn định, lâu dài và đã đăng ký thường trú theo quy định. Đối vá»›i người nÆ°á»›c ngoài, nÆ¡i ở thường xuyên là địa chỉ được ghi trong Thẻ thường trú hoặc Thẻ tạm trú do cÆ¡ quan có thẩm quyền thuá»™c Bá»™ Công an cấp.
    • Trường hợp cá nhân có nhà thuê để ở tại Việt Nam, nếu hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, dù thuê nhiều nÆ¡i vẫn được coi là cá nhân cÆ° trú. Nhà thuê có thể bao gồm khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ, nÆ¡i làm việc, trụ sở cÆ¡ quan,... không phân biệt là do cá nhân tá»± thuê hay do người sá»­ dụng lao Ä‘á»™ng thuê cho.

Nếu cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế lưu trú dưới 183 ngày trong năm tính thuế và không chứng minh được tình trạng cư trú tại quốc gia khác, vẫn được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Việc chứng minh cư trú nước ngoài căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú hoặc Hộ chiếu nếu nước đó không cấp giấy chứng nhận.

Cá nhân không cư trú

Cá nhân không cư trú là người có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không đáp ứng điều kiện cư trú theo quy định pháp luật. Đối với đối tượng này, thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm chi trả hay nơi nhận thu nhập.

Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân 2025 là khi nào?

Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định như sau:

  • Đối vá»›i thuế kê khai theo tháng hoặc quý: Nếu khai và ná»™p theo tháng thì hạn chót là ngày 20 của tháng tiếp theo sau khi phát sinh nghÄ©a vụ thuế. Nếu khai và ná»™p theo quý, hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
  • Đối vá»›i thuế có kỳ tính theo năm: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính hoặc năm dÆ°Æ¡ng lịch. Đối vá»›i hồ sÆ¡ khai thuế khoán của há»™ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hạn chót là ngày 15/12 của năm trÆ°á»›c; nếu má»›i kinh doanh, phải ná»™p trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt Ä‘á»™ng.
  • Đối vá»›i thuế kê khai theo từng lần phát sinh: Hồ sÆ¡ khai thuế cần được ná»™p trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghÄ©a vụ thuế.
  • Trong trường hợp chấm dứt hoạt Ä‘á»™ng hoặc tổ chức lại doanh nghiệp: Hồ sÆ¡ khai thuế phải được ná»™p trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày xảy ra sá»± kiện.

Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025

Người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể tự kê khai hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay. Trường hợp tự kê khai, cá nhân có thể lựa chọn hình thức kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai trực tuyến qua hệ thống điện tử.

Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp

Khi kê khai thuế trực tiếp, người kê khai sẽ đến Cơ quan Thuế tại nơi cư trú và tiến hành nộp hồ sơ.

Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập

Theo Phụ lục 2 danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu 05/QTT-TNCN.
  • Phụ lục kê khai cá nhân thuá»™c diện tính thuế theo biểu lÅ©y tiến từng phần: Phụ lục 05-1BK/QTT-TNCN.
  • Phụ lục kê khai cá nhân thuá»™c diện tính thuế theo thuế suất toàn phần: Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN.
  • Phụ lục kê khai người phụ thuá»™c giảm trừ gia cảnh: Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN.
  • Bản sao hoặc bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.

Đối với cá nhân tự kê khai

Người nộp thuế có thể trực tiếp thực hiện kê khai thuế tại Cơ quan Thuế tại nơi cư trú. Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:

  • Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu 02/QTT-TNCN.
  • Phụ lục kê khai giảm trừ gia cảnh đối vá»›i người phụ thuá»™c: Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN.
  • Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm ná»™p trong năm hoặc đã ná»™p ở nÆ°á»›c ngoài (nếu có). Hồ sÆ¡ này không bắt buá»™c nếu Ä‘Æ¡n vị trả thu nhập đã chấm dứt hoạt Ä‘á»™ng và không cung cấp chứng từ khấu trừ thuế.
  • Hồ sÆ¡ đăng ký người phụ thuá»™c (nếu có).

Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến

Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến thông qua trang web của Tổng cục Thuế theo các bước sau:

  • BÆ°á»›c 1: Truy cập vào trang web https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản.
  • BÆ°á»›c 2: Chọn mục “Quyết toán thuế”, sau đó nhấn vào “Kê khai trá»±c tuyến”.
  • BÆ°á»›c 3: Điền đầy đủ thông tin cá nhân vào bảng kê khai hiển thị trên màn hình. Sau khi hoàn tất lá»±a chọn loại tờ khai, nhấn “Tiếp tục” để hệ thống hiển thị mẫu tờ khai thuế TNCN. Tiếp tục nhập thông tin cần thiết và chọn “Hoàn thành kê khai”.
  • BÆ°á»›c 4: Xuất tờ khai dÆ°á»›i định dạng XML và tải về thiết bị.
  • BÆ°á»›c 5: In tờ khai thành 2 bản, ký xác nhận và ná»™p tại cÆ¡ quan thuế.
  • BÆ°á»›c 6: Nhấn chọn “Ná»™p tờ khai”, nhập mã kiểm tra để xác thá»±c và nhấn “Tiếp tục”. Khi hoàn tất, hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác nhận ná»™p thành công.
  • BÆ°á»›c 7: Mang theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế và bản in tờ khai đã ký để ná»™p tại bá»™ phận tiếp nhận hồ sÆ¡ của cÆ¡ quan thuế nhằm hoàn tất thủ tục.

Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật mà còn giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi trong các vấn đề liên quan đến thuế. Vì vậy, mỗi người lao động cần chủ động tìm hiểu và thực hiện đầy đủ trách nhiệm thuế của mình. Đừng quên theo dõi CrystalBooks để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích nhé!

Tags: kê khai thuế thu nhập cá nhân

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75