Hướng dẫn chi tiết kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là trách nhiệm quan trọng của người lao động và tổ chức chi trả thu nhập nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật. Quá trình này giúp xác định chính xác số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại theo từng kỳ tài chính. Trong bài viết này, CrystalBooks sẽ hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết, tránh sai sót không đáng có.
Hướng dẫn cách khai thuế thu nhập cá nhân chi tiết
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là một loại thuế trực thu, áp dụng đối với người có thu nhập từ tiền lương, tiền công hoặc các nguồn thu khác. Đây là khoản đóng góp bắt buộc vào ngân sách nhà nước, được tính sau khi đã áp dụng các khoản giảm trừ theo quy định. Mức thuế này không áp dụng cho cá nhân có thu nhập dưới ngưỡng chịu thuế nhằm đảm bảo công bằng xã hội.
Thuế thu nhập cá nhân là một loại thuế trực thu
Kê khai thuế thu nhập cá nhân là quá trình xác định số thuế phải nộp hoặc được hoàn lại sau một kỳ tính thuế. Cá nhân có thể tự thực hiện kê khai hoặc ủy quyền cho đơn vị trả thu nhập làm thay. Đây là trách nhiệm pháp lý bắt buộc, nhằm đảm bảo minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Theo quy định tại điểm c khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, nếu đối tượng phải kê khai thuế TNCN không kê khai thuế TNCN sẽ bị xử phạt với mức phạt là 08 triệu đồng - 15 triệu đồng.
Đối tượng kê khai thuế thu nhập cá nhân
Những đối tượng sau đây có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân đúng thời hạn theo quy định của pháp luật về quản lý thuế:
Tổ chức, cá nhân trả thu nhập
Theo Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp hoạt động tại Việt Nam có trách nhiệm kê khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo tháng. Tuy nhiên, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thì có thể lựa chọn khai thuế TNCN theo quý.
Theo Điều 9 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, các đối tượng được kê khai thuế TNCN theo quý bao gồm:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu của năm trước không vượt quá 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp mới thành lập, sau 12 tháng hoạt động sẽ căn cứ vào doanh thu năm trước để xác định hình thức kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý.
Cá nhân cư trú
Cá nhân được xác định là cư trú tại Việt Nam nếu đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Thời gian có mặt tại Việt Nam: Từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc 12 tháng liên tục tính từ ngày đầu tiên nhập cảnh. Ngày đến và ngày đi được tính là một ngày, căn cứ theo dấu chứng thực trên hộ chiếu hoặc giấy thông hành. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh cùng ngày vẫn được tính là một ngày cư trú.
- Nơi ở thường xuyên tại Việt Nam:
- Theo quy định pháp luật về cư trú, công dân Việt Nam được xác định có nơi ở thường xuyên khi sinh sống ổn định, lâu dài và đã đăng ký thường trú theo quy định. Đối với người nước ngoài, nơi ở thường xuyên là địa chỉ được ghi trong Thẻ thường trú hoặc Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.
- Trường hợp cá nhân có nhà thuê để ở tại Việt Nam, nếu hợp đồng thuê có thời hạn từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, dù thuê nhiều nơi vẫn được coi là cá nhân cư trú. Nhà thuê có thể bao gồm khách sạn, nhà khách, nhà nghỉ, nơi làm việc, trụ sở cơ quan,... không phân biệt là do cá nhân tự thuê hay do người sử dụng lao động thuê cho.
Nếu cá nhân có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam nhưng thực tế lưu trú dưới 183 ngày trong năm tính thuế và không chứng minh được tình trạng cư trú tại quốc gia khác, vẫn được xác định là cá nhân cư trú tại Việt Nam. Việc chứng minh cư trú nước ngoài căn cứ vào Giấy chứng nhận cư trú hoặc Hộ chiếu nếu nước đó không cấp giấy chứng nhận.
Cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú là người có thu nhập phát sinh tại Việt Nam nhưng không đáp ứng điều kiện cư trú theo quy định pháp luật. Đối với đối tượng này, thu nhập chịu thuế bao gồm toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phụ thuộc vào địa điểm chi trả hay nơi nhận thu nhập.
Thời hạn kê khai thuế thu nhập cá nhân 2025 là khi nào?
Theo quy định tại Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được xác định như sau:
- Đối với thuế kê khai theo tháng hoặc quý: Nếu khai và nộp theo tháng thì hạn chót là ngày 20 của tháng tiếp theo sau khi phát sinh nghĩa vụ thuế. Nếu khai và nộp theo quý, hạn cuối là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý kế tiếp.
- Đối với thuế có kỳ tính theo năm: Hạn chót là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm tài chính hoặc năm dương lịch. Đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, hạn chót là ngày 15/12 của năm trước; nếu mới kinh doanh, phải nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
- Đối với thuế kê khai theo từng lần phát sinh: Hồ sơ khai thuế cần được nộp trong vòng 10 ngày kể từ khi phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Trong trường hợp chấm dứt hoạt động hoặc tổ chức lại doanh nghiệp: Hồ sơ khai thuế phải được nộp trong thời hạn 45 ngày kể từ ngày xảy ra sự kiện.
Hướng dẫn kê khai thuế thu nhập cá nhân mới nhất 2025
Người nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) có thể tự kê khai hoặc ủy quyền cho đơn vị chi trả thu nhập thực hiện thay. Trường hợp tự kê khai, cá nhân có thể lựa chọn hình thức kê khai trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc kê khai trực tuyến qua hệ thống điện tử.
Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp
Khi kê khai thuế trực tiếp, người kê khai sẽ đến Cơ quan Thuế tại nơi cư trú và tiến hành nộp hồ sơ.
Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập
Theo Phụ lục 2 danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế được ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu 05/QTT-TNCN.
- Phụ lục kê khai cá nhân thuộc diện tính thuế theo biểu lũy tiến từng phần: Phụ lục 05-1BK/QTT-TNCN.
- Phụ lục kê khai cá nhân thuộc diện tính thuế theo thuế suất toàn phần: Phụ lục 05-2BK/QTT-TNCN.
- Phụ lục kê khai người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh: Phụ lục 05-3BK/QTT-TNCN.
- Bản sao hoặc bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ.
Đối với cá nhân tự kê khai
Người nộp thuế có thể trực tiếp thực hiện kê khai thuế tại Cơ quan Thuế tại nơi cư trú. Hồ sơ kê khai thuế bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Mẫu 02/QTT-TNCN.
- Phụ lục kê khai giảm trừ gia cảnh đối với người phụ thuộc: Phụ lục 02-1/BK-QTT-TNCN.
- Bản sao chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm hoặc đã nộp ở nước ngoài (nếu có). Hồ sơ này không bắt buộc nếu đơn vị trả thu nhập đã chấm dứt hoạt động và không cung cấp chứng từ khấu trừ thuế.
- Hồ sơ đăng ký người phụ thuộc (nếu có).
Kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến
Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tuyến thông qua trang web của Tổng cục Thuế theo các bước sau:
- Bước 1: Truy cập vào trang web https://canhan.gdt.gov.vn/ và đăng nhập tài khoản.
- Bước 2: Chọn mục “Quyết toán thuế”, sau đó nhấn vào “Kê khai trực tuyến”.
- Bước 3: Điền đầy đủ thông tin cá nhân vào bảng kê khai hiển thị trên màn hình. Sau khi hoàn tất lựa chọn loại tờ khai, nhấn “Tiếp tục” để hệ thống hiển thị mẫu tờ khai thuế TNCN. Tiếp tục nhập thông tin cần thiết và chọn “Hoàn thành kê khai”.
- Bước 4: Xuất tờ khai dưới định dạng XML và tải về thiết bị.
- Bước 5: In tờ khai thành 2 bản, ký xác nhận và nộp tại cơ quan thuế.
- Bước 6: Nhấn chọn “Nộp tờ khai”, nhập mã kiểm tra để xác thực và nhấn “Tiếp tục”. Khi hoàn tất, hệ thống sẽ hiển thị thông báo xác nhận nộp thành công.
- Bước 7: Mang theo CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế và bản in tờ khai đã ký để nộp tại bộ phận tiếp nhận hồ sơ của cơ quan thuế nhằm hoàn tất thủ tục.
Việc kê khai thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định pháp luật mà còn giúp cá nhân đảm bảo quyền lợi trong các vấn đề liên quan đến thuế. Vì vậy, mỗi người lao động cần chủ động tìm hiểu và thực hiện đầy đủ trách nhiệm thuế của mình. Đừng quên theo dõi CrystalBooks để cập nhật thêm nhiều thông tin hữu ích nhé!
![[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất](/stores/post/hach-toan-thue-xuat-khau-0.jpg)
![[Tham khảo] Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ](/stores/post/thue-gtgt-khong-duoc-khau-tru.jpg)
