Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Kinh doanh

Cập nhật mới nhất về các loại thuế ở Việt Nam hiện nay

Các loại thuế ở Việt Nam là một trong những nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước, giúp nhà nước có nguồn vốn để đầu tư vào các lĩnh vực quan trọng. Thuế cũng là một công cụ để điều tiết nền kinh tế và phân phối lại thu nhập của xã hội. Thu từ những cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp đã có đủ điều kiện để đóng thuế theo quy định.

Thuế là gì?

Thuế là một khoản phí bắt buộc hoặc một số loại phí khác nhau áp dụng cho một cá nhân hoặc pháp nhân (người nộp thuế) phải trả cho chính phủ nhằm tài trợ cho các khoản chi tiêu công khác nhau. Trong trường hợp không trả tiền, trốn tránh hoặc chống lại việc nộp thuế sẽ bị phạt theo quy định của pháp luật.

Thuế là gì?

Thuế là gì?

Các loại thuế ở Việt Nam hiện nay

Các loại thuế hiện hành ở Việt Nam, áp dụng cho các cá nhân, pháp nhân cư trú, hoạt động kinh doanh.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Thuế tiêu thụ đặc biệt là thuế thu từ hàng hóa, dịch vụ trong nÆ°á»›c được quy định tại Luật thuế tiêu thụ đặc biệt số 2008 Ä‘ánh vào tiêu dùng của xã há»™i, được nhiều nÆ°á»›c trên thế giá»›i áp dụng.

Mục tiêu của loại thuế này là nhằm điều tiết mạnh vào các loại hàng hóa, dịch vụ cao cấp hay những sản phẩm tiêu dùng không có lợi cho sức khỏe, góp phần hướng dẫn phát triển sản xuất kinh doanh, tiêu dùng xã hội theo định hướng của Nhà nước, qua đó góp phần đảm bảo nguồn thu ổn định cho ngân sách nhà nước. Doanh nghiệp hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ này phải đóng thuế tiêu thụ đặc biệt.

  • Đối tượng chịu thuế: kinh doanh dịch vụ, má»™t số sản phẩm, mặt hàng nhập khẩu theo qui định của Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt.
  • Đối tượng ná»™p thuế: đối tượng kinh doanh dịch vụ, sản phẩm, hàng hoá chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Má»—i mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt chỉ chịu thuế má»™t lần, đối vá»›i những mặt hàng nhập khẩu, khi nhập khẩu đã ná»™p thuế tiêu thụ đặc biệt thì khi bán ra không phải ná»™p thuế tiêu thụ đặc biệt nữa. Ví dụ: Thuốc lá Ä‘iếu, xì gà và chế phẩm khác từ cây thuốc lá dùng để hút, hít, nhai, ngá»­i, ngậm; rượu; bia;…

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng quy định tại Luật Thuế giá trị gia tăng số 2008, là má»™t loại thuế gián thu tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lÆ°u thông đến tiêu dùng.

  • Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng là hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh và tiêu dùng ở Việt Nam.

  • Đối tượng ná»™p thuế giá trị gia tăng là tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt Ä‘á»™ng sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng ở Việt Nam và các tổ chức, cá nhân khác có nhập khẩu hàng hoá chịu thuế giá trị gia tăng

>>>Hướng dẫn hạch toán nộp thuế GTGT chi tiết

>>>Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ

Thuế Xuất nhập khẩu

Thuế Xuất nhập khẩu Ä‘ược quy định tại Luật thuế xuất nhập khẩu số 2005, là loại thuế trá»±c thu, tính trá»±c tiếp trên trị giá các mặt hàng xuất khẩu và nhập khẩu.

  • Đối tượng chịu thuế là các hàng hoá xuất nhập khẩu của các tổ chức kinh tế trong và ngoài nÆ°á»›c xuất nhập khẩu qua biên giá»›i Việt Nam.

  • Đối tượng ná»™p thuế là mọi tổ chức, cá nhân xuất nhập khẩu các hàng hoá thuá»™c danh mục hàng hoá chịu thuế xuất nhập khẩu. Mức thuế xuất nhập khẩu thường xuyên thay đổi (theo quý), mức thuế từ 0% đến 45%

>>>[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất hiện nay

>>>Hướng dẫn hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định tại Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp thì thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng thuế suất từ 32% đến 50% tại mục 1.2 và đối tượng áp dụng thuế suất từ 25% đến 50% tại mục 1.3.

Lưu ý: Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam, kể cả hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có tổng doanh thu năm không quá 20 tỷ đồng được áp dụng thuế suất 20%.

Tổng doanh thu năm làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 20% là tổng doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp của năm trước liền kề.

>>>Hạch toán thuế TNDN chi tiết từ A đến Z

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân Ä‘ược quy định tại Luật thuế thu nhập cá nhân số 2007, là thuế trá»±c thu, thu trên thu nhập của những người có thu nhập cao. Đối tượng ná»™p thuế là công dân Việt Nam ở trong nÆ°á»›c hoặc nÆ°á»›c ngoài có thu nhập cao; người nÆ°á»›c ngoài có thu nhập tại Việt Nam.

>>>Hạch toán thuế TNCN theo quy định mới nhất

Thuế tài nguyên

Thuế tài nguyên là loại thuế trực thu tính trên việc sử dụng, khai thác tài nguyên thiên nhiên, tài nguyên thiên nhiên thuộc sở hữu toàn dân do Nhà nước quy định.

  • Đối tượng chịu thuế là các loại khoáng sản kim loại, các loại than mỏ, than bùn, dầu khí, khí đốt, khoáng sản tá»± nhiên, thủy sản tá»± nhiên và các loại tài nguyên khác nhÆ° vật liệu xây dá»±ng tá»± nhiên.

  •  Äá»‘i tượng ná»™p thuế là tổ chức, cá nhân khai thác tài nguyên phục vụ cho hợp đồng sản xuất kinh doanh. Thuế nhà đất, tiền thuê đất là tất cả các tổ chức, cá nhân có quyền sá»­ dụng đất ở, đất xây dá»±ng công trình đều phải ná»™p thuế nhà, đất. Tất cả các tổ chức, cá nhân thuê quyền sá»­ dụng đất của Nhà nÆ°á»›c đều phải ná»™p tiền thuê đất theo qui định. Căn cứ xác định thuế theo khung giá qui định của Nhà nÆ°á»›c.

Thuế bảo vệ môi trường

Thuế bảo vệ môi trường là thuế bảo vệ môi trường được quy định tại Luật Thuế bảo vệ môi trường 2010. Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường bao gồm:

  • Xăng, dầu, mỡ nhờn, bao gồm: Xăng, trừ etanol; Nhiên liệu bay; Dầu diezel; Dầu hỏa; Dầu mazut; Dầu nhờn; Mỡ nhờn.
  • Than đá, bao gồm: Than nâu; Than an-tra-xít (antraxit); Than mỡ; Than đá khác.
  • Dung dịch hydro-chloro-fluoro-carbon (HCFC).
  • Túi ni lông thuá»™c diện chịu thuế.
  • Thuốc diệt cỏ thuá»™c loại hạn chế sá»­ dụng. Thuốc trừ mối thuá»™c loại hạn chế sá»­ dụng. Thuốc bảo quản lâm sản thuá»™c loại hạn chế sá»­ dụng. Thuốc khá»­ trùng kho thuá»™c loại hạn chế sá»­ dụng.

Các loại thuế khác

Ngoài ra, pháp luật Việt Nam còn qui định thêm các loại thuế khác nhằm điều tiết và bổ sung vào ngân sách nhà nước cho các việc quản lý thị trường:

  • Thuế trÆ°á»›c bạ: là mọi trường hợp chuyển dịch về quyền sở hữu hoặc sá»­ dụng về nhà đất, phÆ°Æ¡ng tiện vận tải, … đều phải ná»™p thuế trÆ°á»›c bạ. Thuế trÆ°á»›c bạ phải ná»™p khi chuyển dịch về quyền sở hữu tài sản nào được ghi tăng nguyên giá tài sản đó. 

  • Thuế môn bài: trÆ°á»›c đây, gọi là Thuế môn bài, tuy nhiên từ ngày 01/01/2017 theo Luật Phí và lệ phí 2015, Nghị định 139/2016/NĐ-CP thì Thuế môn bài được thay bằng Lệ phí môn bài.

Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nộp lệ phí môn bài với mức thu như sau:

  • Tổ chức có vốn Ä‘iều lệ hoặc vốn đầu tÆ° trên 10 tá»· đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;
  • Tổ chức có vốn Ä‘iều lệ hoặc vốn đầu tÆ° từ 10 tá»· đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm;
  • Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa Ä‘iểm kinh doanh, Ä‘Æ¡n vị sá»± nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 (má»™t triệu) đồng/năm.

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nộp lệ phí môn bài với mức thu như sau:

  • Cá nhân, nhóm cá nhân, há»™ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 (má»™t triệu) đồng/năm;
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, há»™ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 (năm trăm nghìn) đồng/năm;
  • Cá nhân, nhóm cá nhân, há»™ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 (ba trăm nghìn) đồng/năm.

>>>Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài mới nhất

  • Thuế sá»­ dụng đất phi nông nghiệp: thuế sá»­ dụng đất phi nông nghiệp được quy định tại Luật Thuế sá»­ dụng đất phi nông nghiệp 2010. Đối tượng chịu thuế sá»­ dụng đất phi nông nghiệp bao gồm:
    • Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị.
    • Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp bao gồm: đất xây dá»±ng khu công nghiệp; đất làm mặt bằng xây dá»±ng cÆ¡ sở sản xuất, kinh doanh; đất khai thác, chế biến khoáng sản; đất sản xuất vật liệu xây dá»±ng, làm đồ gốm.
    • Đất phi nông nghiệp quy định tại Điều 3 Luật Thuế sá»­ dụng đất phi nông nghiệp 2010 sá»­ dụng vào mục đích kinh doanh.

Theo đó, Điều 3 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 2010 quy định đất phi nông nghiệp sử dụng không vào mục đích kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm:

  • Đất sá»­ dụng vào mục đích công cá»™ng bao gồm: đất giao thông, thủy lợi; đất xây dá»±ng công trình văn hóa, y tế, giáo dục và đào tạo, thể dục thể thao phục vụ lợi ích công cá»™ng; đất có di tích lịch sá»­ - văn hóa, danh lam thắng cảnh; đất xây dá»±ng công trình công cá»™ng khác theo quy định của Chính phủ;
  • Đất do cÆ¡ sở tôn giáo sá»­ dụng;
  • Đất làm nghÄ©a trang, nghÄ©a địa;
  • Đất sông, ngòi, kênh, rạch, suối và mặt nÆ°á»›c chuyên dùng;
  • Đất có công trình là đình, đền, miếu, am, từ đường, nhà thờ họ;
  • Đất xây dá»±ng trụ sở cÆ¡ quan, xây dá»±ng công trình sá»± nghiệp, đất sá»­ dụng vào mục đích quốc phòng, an ninh;
  • Đất phi nông nghiệp khác theo quy định của pháp luật.


Các loại thuế ở Việt Nam hiện nay

Các loại thuế ở Việt Nam hiện nay

>>>Khám phá thêm: Hạch toán tiền chậm ná»™p thuế theo quy định má»›i nhất

Vai trò của thuế

Thuế có vị trí và vai trò hết sức quan trọng trong đời sống kinh tế - xã hội. Vai trò của thuế đối với sự phát triển kinh tế - xã hội được thể hiện ở những điểm sau:

  • Giúp ổn định thị trường, Ä‘iều tiết nền kinh tế: thuế tham gia Ä‘iều tiết nền kinh tế gồm hai mặt: kích thích và hạn chế. Thông qua thuế, nhà nÆ°á»›c đã linh hoạt Ä‘iều chỉnh các chính sách thuế trong từng thời kỳ nhất định, nhằm tác Ä‘á»™ng vào cung cầu giúp Ä‘iều chỉnh chu kỳ kinh tế, má»™t đặc trÆ°ng vốn có của nền kinh tế thị trường.
  • Tạo nguồn thu cho Ngân sách nhà nÆ°á»›c: là khoản thu quan trọng nhất, mang tính chất ổn định lâu dài và khi nền kinh tế càng phát triển thì khoản thu này càng tăng. Bên cạnh đó nguồn thu từ thuế vào ngân sách nhà nÆ°á»›c chỉ được sá»­ dụng để đáp ứng nhu cầu chi tiêu công của Nhà nÆ°á»›c, không được sá»­ dụng cho mục tiêu cá nhân. Nguồn thu từ thuế má»™t phần được sá»­ dụng cho hoạt Ä‘á»™ng của bá»™ máy Nhà nÆ°á»›c, đại bá»™ phận còn lại được chi cho đầu tÆ° phát triển, cho văn hóa, thông tin, y tế, giáo dục, thể dục thể thao, tài trợ xã há»™i, nghiên cứu khoa học
  • Đảm bảo cÆ¡ cấu kinh tế, giúp phát triển theo đúng định hÆ°á»›ng của nhà nÆ°á»›c: góp phần thá»±c hiện chức năng kiểm kê, kiểm soát, quản lý hÆ°á»›ng dẫn và khuyến khích phát triển sản xuất, mở rá»™ng lÆ°u thông đối vá»›i tất cả các thành phần kinh tế theo hÆ°á»›ng phát triển của nhà nÆ°á»›c, góp phần tích cá»±c vào việc Ä‘iều chỉnh các mặt mất cân đối lá»›n trong nền kinh tế quốc dân.
  • Đảm bảo công bằng xã há»™i: thông qua thuế, nhà nÆ°á»›c sẽ Ä‘iều tiết phần chênh lệch thu nhập giữa người giàu và người nghèo, bằng việc việc trợ cấp cho người nghèo hoặc cung cấp hàng hoá công cá»™ng ra xã há»™i.

Vai trò của Thuế

Vai trò của Thuế

Vì sao phải đóng thuế?

Thuế và phí là các khoản mà người dân, pháp nhân có thu nhập sẽ phải đóng và nộp cho nhà nước đã được quy định cụ thể và rõ ràng dưới các văn bản luật. Thông qua việc đóng thuế, người dân đã góp phần hỗ trợ Nhà nước trong các việc quan trọng sau:

  • Tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà nÆ°á»›c: việc ná»™p thuế giúp Nhà nÆ°á»›c có thêm khoản thu để có thể đảm bảo thá»±c hiện các chế Ä‘á»™ phúc lợi theo quy định cÅ©ng nhÆ° đầu tÆ° xây dá»±ng các công trình công cá»™ng (Ä‘iện, đường, trường, trạm…) phục vụ các nhu cầu thiết yếu cho cuá»™c sống của nhân dân.
  • Điều tiết thu nhập giảm khoảng cách giàu nghèo: việc đóng thuế cÅ©ng góp phần giúp cho nhà nÆ°á»›c thá»±c hiện công bằng xã há»™i, cân bằng mức Ä‘á»™ giàu nghèo giữa các tầng lá»›p, góp phần hạn chế sá»± phân biệt đối xá»­ giữa người giàu và người nghèo.
  • Tăng trưởng nền kinh tế đất nÆ°á»›c: các khoản thu từ thuế, phí giúp bổ sung vào nguồn ngân sách Nhà nÆ°á»›c, từ đó Nhà nÆ°á»›c trích ra các khoản kinh phí để có thể há»— trợ ngược lại cho các cá nhân, doanh nghiệp để có vốn phát triển kinh doanh, góp phần vào việc tăng trưởng chung cho nền kinh tế Việt Nam.

Ngoài ra, việc thực hiện đầy đủ và hợp pháp việc đóng thuế và phí theo qui định của Nhà nước cũng là trách nhiệm và quyền lợi của mỗi công dân Việt Nam.

Hiểu rõ về các loại thuế ở Việt Nam là điều cần thiết để đảm bảo sự tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh. Bằng việc nắm vững các quy định và phương pháp tính thuế, bạn có thể quản lý tài chính một cách hiệu quả hơn và tránh được những rủi ro pháp lý.

CrystalBooks hy vọng bài viết này đã mang lại cho bạn những thông tin hữu ích và cần thiết về hệ thống thuế tại Việt Nam. Nếu bạn cần tÆ° vấn thêm, đừng ngần ngại liên hệ vá»›i Crystalbooks Ä‘ể được tÆ° vấn phần mềm há»— trợ công việc kế toán nhanh chóng, chính xác và tiện lợi nhất nhé!

>>Khám phá ngay: Phân biệt thuế phí và lệ phí? Tìm hiểu Ä‘iểm giống và khác nhau

Tags: các loại thuế ở Việt Nam

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75