Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Thuế

Quy định, thủ tục và điều kiện hoàn thuế GTGT

Hiện nay, hầu hết các doanh nghiệp Ä‘ang gặp phải nhiều tình huống khó khăn nhÆ° thiếu vốn, gánh nặng chi phí, lãi vay tăng cao,… vì vậy để tận dụng nguồn vốn thông qua việc hoàn thuế giá trị gia tăng nhanh và kịp thời là bài toán thiết thá»±c giúp doanh nghiệp giải quyết tốt về tài chính, tái đầu tÆ° nguồn vốn để quá trình hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh được bền vững, ổn định và lâu dài. Bài viết này muốn chia sẻ đến doanh nghiệp cÅ©ng nhÆ° các bạn kế toán Ä‘ang tìm hiểu khái niệm hoàn thuế, quy định thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng và Ä‘iều kiện nào thỏa yêu cầu hoàn thuế giá trị gia tăng. Hãy cùng CrystalBooks tìm hiểu qua bài viết sau đây nhé!

Hoàn thuế GTGT là gì? Đối tượng chịu thuế GTGT

Trước tiên để giúp cho doanh nghiệp cũng như kế toán hiểu khái niệm hoàn thuế GTGT là gì thì chúng ta cùng nhau tìm hiểu khái niệm về thuế giá trị gia tăng (gọi tắt GTGT).

Thuế GTGT là số thuế được tính trên giá trị hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa đến với người tiêu dùng. Trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp sẽ phát sinh các khoản nộp thuế GTGT (tháng/quý) theo quy định của pháp luật.

Như vậy, khái niệm hoàn thuế GTGT là việc nhà nước trả lại số tiền nộp thuế GTGT mà đối tượng nộp thuế đã nộp cho ngân sách nhà nước.

Điều kiện hoàn thuế GTGT mới nhất

Căn cứ pháp lý

Các quy định về điều kiện hoàn thuế GTGT dựa trên các văn bản pháp lý sau:

  • Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (Luật số: 13/2008/QH12), được ban hành vào ngày 3 tháng 6 năm 2008.
  • Các luật sá»­a đổi, bổ sung liên quan đến Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008:
    • Luật số 31/2013/QH13 sá»­a đổi, bổ sung các Ä‘iều của Luật Thuế GTGT.
    • Luật số 71/2014/QH13 sá»­a đổi, bổ sung các Ä‘iều của các Luật về thuế.
    • Luật số 106/2016/QH13 sá»­a đổi, bổ sung các Ä‘iều của Luật Thuế GTGT, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế.
  • Thông tÆ° số 130/2016/TT-BTC ban hành vào ngày 12 tháng 8 năm 2016.
  • Thông tÆ° số 25/2018/TT-BTC ban hành vào ngày 16 tháng 3 năm 2018.
  • Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ban hành vào ngày 13 tháng 6 năm 2019.
  • Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC ban hành vào ngày 29 tháng 9 năm 2021.

Điều kiện hoàn thuế

Để doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân được hoàn lại số tiền thuế GTGT cần phải thỏa mãn tất cả các điều kiện dưới đây:

  • Là cÆ¡ sở kinh doanh ná»™p thuế GTGT theo phÆ°Æ¡ng pháp khấu trừ.
  • CÆ¡ sở kinh doanh phải có giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh của cÆ¡ quan thuế hoặc giấy phép đầu tÆ° của cÆ¡ quan có thẩm quyền.
  • Doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân có con dấu công ty theo đúng quy định của pháp luật.
  • Doanh nghiệp ghi nhận/lập chứng từ kế toán và lÆ°u trữ sổ sách báo cáo theo quy định của luật kế toán.
  • Doanh nghiệp phải lập tài khoản ngân hàng theo mã số thuế của cÆ¡ sở kinh doanh được cấp.

Khai báo thông tin chi tiết phương pháp tính thuế GTGT

Khai báo thông tin chi tiết phương pháp tính thuế GTGT

Thời gian hoàn thuế

Căn cứ vào Khoản 2 Điều 18 Thông tư 99/2016/TT-BTC, thời gian nhận được tiền hoàn thuế GTGT (hoàn thuế VAT) sau khi cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế đầy đủ được quy định như sau:

  • 6 ngày làm việc: Áp dụng đối vá»›i hồ sÆ¡ hoàn thuế GTGT theo phÆ°Æ¡ng thức "trÆ°á»›c kiểm, sau kiểm".
  • 40 ngày làm việc: Áp dụng đối vá»›i hồ sÆ¡ hoàn thuế GTGT theo phÆ°Æ¡ng thức "kiểm tra trÆ°á»›c, hoàn thuế sau".

Hồ sơ hoàn thuế theo quy định và quy trình hoàn thuế GTGT

Hoàn thuế GTGT theo Điều ước quốc tế

Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật về thuế GTGT bao gồm:

  • Giấy đề nghị hoàn thuế theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần và các Điều Æ°á»›c quốc tế khác (làm theo mẫu số 02/HT ban hành kèm Thông tÆ° 80/2021/TT-BTC), có xác nhận của cÆ¡ quan đề xuất ký kết Điều Æ°á»›c quốc tế.
  • Tài liệu liên quan đến hồ sÆ¡ hoàn thuế, bao gồm:
    • Bản sao Điều Æ°á»›c quốc tế.
    • Bản sao hợp đồng vá»›i bên Việt Nam, có xác nhận của tổ chức, cá nhân nÆ°á»›c ngoài hoặc đại diện được uá»· quyền.
    • Bản tóm tắt hợp đồng có xác nhận của tổ chức, hoặc cá nhân nÆ°á»›c ngoài hoặc đại diện được uá»· quyền, trong đó bao gồm các thông tin sau: tên hợp đồng, tên các Ä‘iều khoản hợp đồng, phạm vi công việc, nghÄ©a vụ thuế liên quan trong hợp đồng.
    • Giấy ủy quyền trong trường hợp tổ chức, cá nhân nÆ°á»›c ngoài ủy quyền cho tổ chức, cá nhân Việt Nam thá»±c hiện các thủ tục hoàn thuế theo Điều Æ°á»›c quốc tế. Nếu giấy ủy quyền được lập để uá»· quyền cho đại diện hợp pháp thá»±c hiện thủ tục hoàn thuế vào tài khoản đối tượng khác, cần phải thá»±c hiện thủ tục hợp pháp hóa lãnh sá»± (nếu uá»· quyền được thá»±c hiện ở nÆ°á»›c ngoài) hoặc công chứng (nếu uá»· quyền thá»±c hiện tại Việt Nam).
  • Bảng kê chứng từ ná»™p thuế (làm theo mẫu số 02-1/HT ban hành kèm Thông tÆ° 80/2021/TT-BTC).

Bảng kê chứng từ nộp thuế làm theo mẫu số 02-1/HT

Bảng kê chứng từ nộp thuế làm theo mẫu số 02-1/HT

Hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết khi chuyển đổi sở hữu, chuyển đổi doanh nghiệp; sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động

Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết bao gồm:

  • Nếu cÆ¡ quan thuế phải kiểm tra tại trụ sở của người ná»™p thuế (NNT), thì NNT không cần phải gá»­i Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nÆ°á»›c.
  • CÆ¡ quan thuế sẽ căn cứ vào kết quả kiểm tra, bao gồm Kết luận hoặc Quyết định xá»­ lý và các tài liệu kiểm tra liên quan, để xác định số thuế GTGT đầu vào chÆ°a được khấu trừ hết và đủ Ä‘iều kiện hoàn thuế, sau đó thá»±c hiện hoàn thuế cho NNT.
  • Trong trường hợp không cần kiểm tra tại trụ sở của NNT, NNT sẽ lập và gá»­i Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nÆ°á»›c (theo mẫu số 01/HT ban hành kèm Thông tÆ° 80/2021/TT-BTC) tá»›i cÆ¡ quan thuế.

Hoàn thuế GTGT trong các trường hợp khác

Hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT theo quy định pháp luật bao gồm:

  • Giấy đề nghị hoàn thuế theo mẫu số 01/HT được ban hành kèm theo Thông tÆ° 80/2021/TT-BTC.
  • Tài liệu liên quan theo từng trường hợp hoàn thuế cụ thể nhÆ° hình sau:

Tài liệu cần có trong hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT

Tài liệu cần có trong hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT

 Tài liệu cần có trong hồ sÆ¡ yêu cầu hoàn thuế GTGT

Tài liệu cần có trong hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT

Tài liệu cần có trong hồ sơ yêu cầu hoàn thuế GTGT

>>>Xem ngay: Mức phạt chậm ná»™p tờ khai thuế GTGT theo quy định 2025

Thủ tục, quy trình hoàn thuế GTGT má»›i nhất       

BÆ°á»›c 1: Chuẩn bị hồ sÆ¡ hoàn thuế GTGT    3.1 Hồ sÆ¡ hoàn thuế GTGT

Hồ sơ hoàn thuế GTGT hàng xuất khẩu: để xin hoàn thuế GTGT đối với xuất khẩu hàng hóa, xuất khẩu dịch vụ, doanh nghiệp cần chuẩn bị các giấy tờ sau.

  • Đơn đề nghị hoàn thuế GTGT.
  • Danh sách hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ đối vá»›i hàng hóa, dịch vụ mua vào.
  • Danh sách tờ khai hải quan đối vá»›i các sản phẩm xuất khẩu đã được thông quan theo quy định của Luật Hải quan.
  • Danh sách tờ khai hải quan đối vá»›i sản phẩm xuất khẩu được thông quan theo luật hải quan.

Bước 2: Gửi hồ sơ hoàn thuế GTGT lên cơ quan thuế

Ngoài các hồ sơ chính trên, doanh nghiệp cần chuẩn bị thêm các giấy tờ sau để có thể giải trình khi cơ quan thuế yêu cầu như:

  • Hóa Ä‘Æ¡n thuế GTGT mua vào và bán ra liên quan đến hồ sÆ¡ được hoàn thuế GTGT.
  • Các hóa Ä‘Æ¡n GTGT (hiện tại theo nghị định 123/2020/ND-CP được quy định và áp dụng) thì hóa Ä‘Æ¡n buá»™c phải được phát hành dÆ°á»›i dạng Ä‘iện tá»­. Vì vậy, doanh nghiệp chỉ cần chuẩn bị file XML để khi cần đối chiếu vá»›i cÆ¡ quan thuế.
  • Hợp đồng mua hàng và bán hàng xuất khẩu.: Trường hợp hợp đồng được ký kết vá»›i Ä‘Æ¡n vị nÆ°á»›c ngoài thì phải chuẩn bị thêm bản dịch tiếng Việt. Ngoài ra, thông tin tài khoản ngân hàng thanh toán và thông tin tài khoản ngân hàng tiền gá»­i phải được ghi rõ trong hợp đồng. Thông tin tài khoản ngân hàng ghi trong hợp đồng phải trùng khá»›p vá»›i thông tin tài khoản ngân hàng thanh toán được ghi trên giấy chứng nhận chuyển tiền của ngân hàng.
  • Thông tin tài khoản ngân hàng ghi trong hợp đồng phải khá»›p vá»›i thông tin tài khoản ngân hàng thanh toán trên giấy chứng nhận chuyển tiền của ngân hàng.
  • Chứng từ hải quan (đối vá»›i các giao dịch xuất khẩu).
  • Giấy chứng nhận chuyển tiền ngân hàng (đối vá»›i giao dịch lá»›n hÆ¡n từ 20 triệu đồng trở lên).
  • Các tài liệu khác nhÆ° Bảng kê nhập/xuất kho thể hiện theo từng lần giao dịch nhập/xuất, danh sách hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, giấy nghiệm thu, biên bản giao hàng hóa, v.v.

BÆ°á»›c 3: CÆ¡ quan thuế tiếp nhận và xá»­ lý hồ sÆ¡          

  • Sau khi doanh nghiệp ná»™p hồ sÆ¡ đề nghị hoàn tiền thuế GTGT đến cÆ¡ quan thuế và nhận được thông báo tiếp nhận hồ sÆ¡.
  • CÆ¡ quan thuế sẽ xá»­ lý hồ sÆ¡ trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày ra thông báo tiếp nhận. Hồ sÆ¡ được thông báo qua email hoặc liên hệ trá»±c tiếp cho doanh nghiệp là được giải quyết hoặc từ chối xá»­ lý theo quy định của hồ sÆ¡ hoàn thuế GTGT.
  • Trong thời gian tiếp nhận và xá»­ lý hồ sÆ¡, cÆ¡ quan thuế sẽ tiến hành các bÆ°á»›c kiểm tra đề nghị hoàn thuế GTGT nhÆ°: yêu cầu làm rõ hoặc bổ sung các số liệu/tài liệu liên quan, phân loại hồ sÆ¡ và tiến hành thanh tra thuế (nếu có) đối vá»›i doanh nghiệp.

Bước 4: Nhận tiền hoàn thuế GTGT

  • Trong khoảng thời gian 40 ngày kể từ khi cÆ¡ quan thuế nhận được hồ sÆ¡ hoàn thuế, nếu hồ sÆ¡ đáp ứng đầy đủ yêu cầu về Ä‘iều kiện hoàn thuế GTGT, cÆ¡ quan thuế sẽ phát hành thông báo chấp thuận hoàn thuế. Nếu không đủ Ä‘iều kiện, cÆ¡ quan thuế sẽ gá»­i thông báo từ chối hoàn thuế.Trong thời hạn 40 ngày kể từ ngày cÆ¡ quan thuế nhận được hồ sÆ¡ hoàn thuế, nếu đáp ứng đủ Ä‘iều kiện hoàn thuế GTGT, cÆ¡ quan thuế sẽ ra thông báo chấp thuận hoàn thuế, nếu không đáp ứng Ä‘iều kiện sẽ ra thông báo từ chối hoàn thuế.

Hiện nay đối với doanh nghiệp, việc quản lý số sách theo yêu cầu của cơ quan thuế là hết sức đơn giản, nhanh chóng và mang lại hiệu quả thiết thực. Sự ra đời các phần mềm kế toán luôn hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tốt các chứng từ kế toán hàng ngày cũng như cung cấp đầy đủ các hồ sơ cần thiết giúp hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp được nhanh chóng và hiệu quả. Cụ thể, phần mềm của CrystalBooks hỗ trợ tự động lập tờ khai khấu trừ thuế GTGT theo tháng hoặc quý, cung cấp bảng kê danh sách hàng hóa, dịch vụ hóa đơn mua vào/ bán ra chi tiết, theo dõi và ghi nhận/ lập chứng từ kế toán, lưu trữ tài liệu hóa đơn mua vào/bán, tích hợp hóa đơn điện tử và kết xuất dữ liệu tờ khai sang HTKK theo quy định cơ quan thuế.

Các mẫu tờ khai thuế theo quy định trong phần mềm kế toán CrystalBooks.

Các mẫu tờ khai thuế theo quy định trong phần mềm kế toán CrystalBooks.

Trên đây là một số thông tin về các quy định, thủ tục và điều kiện hoàn thuế GTGT mà chúng tôi muốn chia sẻ đến các bạn nhằm giúp kế toán hiểu rõ thêm quy trình thực hiện cũng như các bước chuẩn bị hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT tốt nhất . Chúc các bạn thành công.

>>>Xem ngay: Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tÆ° 80

Tags: Hoàn thuế giá trị gia tăng

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75