Phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Hiện nay, việc chậm nộp tờ khai thuế có thể xảy ra do nhiều nguyên nhân khác nhau, từ quản lý thời gian kém hiệu quả đến thiếu hiểu biết về quy định pháp luật. Điều này dẫn đến các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, gây ra những ảnh hưởng tiêu cực đến tài chính và hoạt động của doanh nghiệp.
Trong bài viết này, Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết về các quy định, mức phạt cụ thể và các biện pháp phòng tránh chậm nộp tờ khai thuế GTGT, giúp doanh nghiệp bạn tránh được những rủi ro không đáng có.
Quy định về thời hạn và đối tượng nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng, quý
Việc nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đúng hạn là một nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp. Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT được phân chia theo kỳ khai thuế hàng tháng và hàng quý như sau:
Thời hạn và đối tượng nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng
Các doanh nghiệp phải nộp tờ khai thuế GTGT hàng tháng cần tuân thủ thời hạn nộp tờ khai như sau:
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là vào ngày 20 của tháng tiếp theo đó. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của tháng 1 phải được nộp trước hoặc vào ngày 20 tháng 2.
- Đối tượng áp dụng: Các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
Thời hạn và đối tượng áp dụng nộp tờ khai thuế GTGT hàng quý
Các doanh nghiệp nộp tờ khai thuế GTGT theo quý cần tuân thủ các quy định sau:
- Thời hạn nộp tờ khai: Chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của quý tiếp theo đó. Ví dụ, tờ khai thuế GTGT của quý 1 phải được nộp trước hoặc vào ngày 30 tháng 4.
- Đối tượng áp dụng: Các doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Việc nắm rõ và tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt không cần thiết và duy trì hoạt động kinh doanh ổn định.
Sẽ có thời gian vào hàng quý/ hàng tháng để nộp thuế
>>>Xem ngay: Thuế giá trị gia tăng là gì? Tất tần tật thông tin mới nhất
Sẽ bị phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng như thế nào?
Việc chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng (VAT) có thể dẫn đến việc bị áp dụng các hình thức phạt từ phía cơ quan thuế. Phạt được áp dụng theo quy định của pháp luật về thuế và có thể bao gồm các hình thức phạt như: Phạt tiền, cảnh cáo, đình chỉ,...
Căn cứ theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn quy định:
- Từ 2.000.000 đồng - 5.000.000 đồng: quá hạn quy định từ 1 ngày đến 30 ngày.
- Từ 5.000.000 đồng - 8.000.000 đồng: quá hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
- Từ 15.000.000 đồng - 25.000.000 đồng: quá hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Lưu ý:
- Mức phạt cụ thể sẽ phụ thuộc vào loại thuế, kỳ tính thuế và giá trị doanh thu của tổ chức, cá nhân vi phạm.
- Trường hợp vi phạm nhiều lần trong 1 năm, mức phạt sẽ được áp dụng theo hình thức lũy kế.
- Ngoài mức phạt tiền, người vi phạm còn có thể bị áp dụng các biện pháp xử phạt khác như: đình chỉ hoạt động kinh doanh, giải thể tổ chức,...
Ngoài ra, Nghị định 125/2020/NĐ-CP còn quy định một số trường hợp được miễn, giảm phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như:
- Do thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, chiến tranh gây thiệt hại nặng nề cho tổ chức, cá nhân.
- Do tổ chức, cá nhân có khó khăn về điều kiện kinh tế, xã hội.
- Do tổ chức, cá nhân tự giác khai báo, nộp đầy đủ số thuế chậm nộp và khắc phục hậu quả vi phạm.
>>>Xem ngay: Tổng hợp về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Các hình thức phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Phạt tiền
Mức phạt:
- Từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn quy định từ 1 ngày đến 30 ngày.
- Từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
- Từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Cách tính tiền phạt:
- Số tiền phạt được tính trên số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ tính thuế mà người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế.
- Số ngày chậm nộp được tính từ ngày kế tiếp sau ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đến ngày nộp hồ sơ khai thuế.
Biện pháp hành chính khác
- Cảnh cáo: Áp dụng đối với hành vi vi phạm lần đầu hoặc vi phạm nhẹ.
- Đình chỉ hoạt động kinh doanh: Áp dụng đối với hành vi vi phạm nhiều lần hoặc vi phạm nghiêm trọng.
- Giải thể tổ chức: Áp dụng đối với tổ chức vi phạm nhiều lần và có dấu hiệu trốn thuế.
>>>Khám phá: Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất 2024
Những nguyên tắc áp dụng phạt tiền chậm nộp tờ khai thuế GTGT
a) Mức phạt tiền đối với tổ chức và cá nhân
Các khoản phạt tiền được quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP áp dụng cho các tổ chức. Đối với hộ gia đình và hộ kinh doanh, mức phạt tiền sẽ được áp dụng như đối với cá nhân.
b) Nguyên tắc xác định mức phạt khi có tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ
Khi xác định mức phạt tiền cho người nộp thuế có cả tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ, mỗi tình tiết giảm nhẹ sẽ bù trừ một tình tiết tăng nặng.
c) Tình tiết tăng nặng và giảm nhẹ
Đối với những tình tiết giảm nhẹ/ tăng nặng đã được sử dụng để xác định khung tiền phạt sẽ không được sử dụng lại khi xác định số tiền phạt cụ thể theo Điểm d, Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
d) Xác định mức phạt tiền cụ thể
Mức phạt tiền cụ thể đối với hành vi vi phạm thủ tục thuế, hóa đơn sẽ là mức trung bình trong khung phạt tiền quy định cho hành vi đó.
- Nếu có tình tiết giảm nhẹ, mỗi tình tiết giảm nhẹ sẽ giảm 10% mức phạt trung bình, nhưng tổng mức phạt không được giảm dưới mức tối thiểu của khung phạt.
- Nếu có tình tiết tăng nặng, mỗi tình tiết tăng nặng sẽ tăng 10% mức phạt trung bình, nhưng tổng mức phạt không được vượt quá mức tối đa của khung phạt.
Các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất hiện nay
- Bước 1: Trước tiên, bạn cần xác định số ngày mà doanh nghiệp của mình đã chậm nộp hồ sơ khai thuế.
- Bước 2: Sau khi đã biết số ngày chậm nộp hồ sơ khai thuế, bạn có thể đối chiếu với các quy định dưới đây:
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, việc xử phạt hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế được quy định cụ thể như sau:
Những mức phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Những trường hợp nào chậm thuế không bị phạt
Dưới đây là một số trường hợp không cần nộp phạt khi đóng chậm thuế:
Do nguyên nhân khách quan:
- Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, chiến tranh: Gây thiệt hại đến tài sản, hồ sơ, sổ sách của người nộp thuế, làm cho người nộp thuế không thể thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn.
- Do lỗi của cơ quan thuế: Cung cấp thông tin, hướng dẫn sai cho người nộp thuế dẫn đến việc người nộp thuế vi phạm nghĩa vụ thuế.
- Do sự cố về hệ thống thông tin: Gây ảnh hưởng đến việc nộp thuế của người nộp thuế.
Do người nộp thuế có khó khăn về tài chính:
- Hộ nghèo, hộ cận nghèo: Theo các quy định của pháp luật về chính sách xã hội.
- Doanh nghiệp, tổ chức đang gặp khó khăn về tài chính: Do ảnh hưởng của dịch bệnh Covid-19 hoặc do các nguyên nhân khách quan khác.
Do người nộp thuế tự giác khắc phục vi phạm:
- Tự giác khai báo và nộp đủ số tiền thuế chậm nộp, tiền phạt chậm nộp trong thời hạn quy định.
- Chưa gây ra những thiệt hại nào cho ngân sách nhà nước.
Một số trường hợp khác như:
- Người nộp thuế lần đầu tiên vi phạm.
- Số tiền thuế chậm nộp, tiền phạt chậm nộp không đáng kể.
- Những hành vi vi phạm được phát hiện & xử lý kịp thời.
Sẽ có những trường hợp chậm thuế không bị phạt.
Các biện pháp phòng tránh chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng
Chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng có thể dẫn đến các mức phạt nặng nề cho doanh nghiệp. Để tránh tình trạng phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng này, doanh nghiệp có thể áp dụng các biện pháp sau:
Quản lý thời gian và công việc hiệu quả tránh nộp thuế chậm
- Lên kế hoạch cụ thể: Xây dựng lịch trình công việc rõ ràng, đặc biệt chú ý đến các thời hạn nộp tờ khai thuế. Một kế hoạch chi tiết sẽ giúp doanh nghiệp không bỏ lỡ các mốc thời gian quan trọng và đảm bảo việc nộp tờ khai thuế đúng hạn.
- Sử dụng công cụ quản lý thời gian: Sử dụng các công cụ như Google Calendar, Trello để theo dõi và nhắc nhở các mốc thời gian quan trọng. Các công cụ này giúp doanh nghiệp tổ chức công việc hiệu quả và đảm bảo các nhiệm vụ được hoàn thành đúng hạn.
- Phân công nhiệm vụ: Đảm bảo rằng các nhiệm vụ liên quan đến thuế được phân công rõ ràng cho từng cá nhân hoặc bộ phận cụ thể. Việc phân công nhiệm vụ cụ thể sẽ giúp tránh nhầm lẫn và đảm bảo mọi người đều biết rõ trách nhiệm của mình.
Sử dụng phần mềm quản lý thuế
- Phần mềm kế toán: Sử dụng phần mềm kế toán tích hợp chức năng quản lý thuế như Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks để hỗ trợ lập và nộp tờ khai thuế đúng hạn.
- Tự động hóa quy trình: Sử dụng các giải pháp tự động hóa quy trình nộp tờ khai thuế để giảm thiểu rủi ro con người và đảm bảo tuân thủ các quy định.
Cập nhật thông tin và quy định của pháp luật thường xuyên
- Theo dõi thông báo của cơ quan Thuế: Đăng ký nhận thông báo từ cơ quan thuế để cập nhật những thay đổi mới nhất về quy định và thủ tục thuế.
- Tham gia các khóa học đào tạo: Tham gia các khóa đào tạo, hội thảo về thuế để nắm bắt kịp thời các quy định mới và cách thức áp dụng.
Thiết lập các quy trình kiểm tra, đánh giá nội bộ
- Kiểm tra định kỳ: Thực hiện các cuộc kiểm tra định kỳ để đảm bảo rằng tất cả các tờ khai thuế được lập và nộp đúng hạn.
- Đánh giá hiệu quả: Đánh giá hiệu quả của quy trình quản lý thuế hiện tại và cải tiến nếu cần thiết.
Phạt chậm nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng là một vấn đề nghiêm trọng mà mọi doanh nghiệp cần lưu ý. Việc nắm rõ các quy định về thời hạn nộp thuế và áp dụng các biện pháp phòng tránh thích hợp không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các mức phạt không cần thiết mà còn đảm bảo tuân thủ pháp luật và duy trì hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Để đạt được điều này, doanh nghiệp cần chú trọng vào việc quản lý thời gian, sử dụng Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks và thường xuyên cập nhật các quy định mới nhất từ cơ quan thuế. Bằng cách thực hiện những biện pháp trên, doanh nghiệp có thể tự tin vượt qua mọi thách thức và phát triển bền vững trong môi trường kinh doanh đầy cạnh tranh hiện nay.
>>>Khám phá ngay:
- Hướng dẫn khai thuế giá trị gia tăng vãng lai
- Thuế gián thu là gì? Các loại thuế gián thu tại Việt Nam
![[Tổng hợp] Hạch toán kế toán hành chính sự nghiệp 2024](/stores/post/hach-toan-ke-toan-hanh-chinh-su-nghiep-0.jpg)
![[Cập nhật] Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới nhất](/stores/post/bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-dien-tu-1.jpg)
