Cách lập tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT theo Thông tư 80
Trong bài viết này, CrystalBook sẽ cung cấp cho bạn thông tin về các quy định liên quan đến tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT. Bên cạnh đó, bạn sẽ được hướng dẫn chi tiết từng bước để kê khai thuế trên phần mềm HTKK, cũng như quy trình nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế. Các thông tin này sẽ giúp các cá nhân và doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn và đầy đủ, tránh các sai sót trong quá trình kê khai và nộp thuế.
Các quy định về tờ khai thuế GTGT
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT:
Căn cứ theo Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP và Điều 44, Luật Quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp tờ thuế được quy định như sau:
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng: Không quá ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý tiếp theo.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT:
Căn cứ theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP có quy định về mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế GTGT như sau:
|
Thời gian chậm nộp tờ khai |
Mức phạt |
|
01 – 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
Cảnh cáo |
|
01 – 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP |
2.000.000 đ – 5.000.000 đ |
|
31 – 60 ngày |
5.000.000 đ – 8.000.000 đ |
|
● 61 – 90 ngày ● 91 ngày trở lên hoặc không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp ● Không nộp các phụ lục theo quy định |
8.000.000 đ – 15.000.000 đ |
|
90 ngày trở lên và có phát sinh số thuế phải nộp, và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, cũng như tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước khi cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế |
15.000.000 đ – 25.000.000 đ |
Mẫu tờ khai thuế GTGT mới nhất (Mẫu 01/GTGT) theo TT80
Tờ khai thuế GTGT mới nhất tính đến thời điểm này là tờ khai sử dụng mẫu 01/GTGT được quy định tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC. Mẫu tờ khai này áp dụng cho các tổ chức, cá nhân phải nộp thuế theo phương pháp khấu trừ và có hoạt động sản xuất, kinh doanh trong kỳ tính thuế (tháng hoặc quý).
Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT trên phần mềm HTKK
Cập nhật phiên bản phần mềm HTKK mới nhất, sau đó làm theo các bước sau:
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK
- Đăng nhập HTKK bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
- Chọn mục Kê khai -> Thuế giá trị gia tăng -> Chọn Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT) (TT80/2021)
Bước 2: Khai báo thông tin quản lý thuế, kỳ thuế GTGT, danh mục ngành nghề, phụ lục kèm theo tờ khai
- Các thông tin CQT cấp Cục và CQT nơi nộp đã được tự động gán theo thông tin doanh nghiệp khai báo ban đầu khi bắt đầu sử dụng HTKK.
- Check chọn tờ khai theo tháng/quý. Chọn tháng/quý đang cần kê khai.
- Danh mục ngành nghề:
Người nộp thuế lựa chọn lĩnh vực tùy thuộc vào hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp gồm:
+ Hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) thông thường.
+ Hoạt động xổ số kiến thiết, xổ số điện toán.
+ Hoạt động thăm dò và khai thác dầu khí.
+ Dự án được đầu tư cơ sở hạ tầng, nhà để chuyển nhượng khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
+ Nhà máy sản xuất điện khác địa bàn tỉnh nơi đóng trụ sở chính.
- Phụ lục kê khai: Với doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường và cáo mặt hàng được giảm thuế 8% thì chọn phụ lục 142/2024/QH15 kể từ kỳ tính thuế Tháng 07/2024 hoặc kể từ Quý 3/2024.
Bước 3: Khai báo số liệu trên tờ khai thuế
- Chỉ tiêu 21: Check chọn mục này nếu trong kỳ khai thuế không phát sinh hoá đơn đầu vào, đầu ra.
- Chỉ tiêu 22: Nhập số GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang, tương ứng số thuế ghi tại chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
- Chỉ tiêu 23: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ đã mua vào trong kỳ kê khai chưa có thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 23a: Nhập tổng giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào nhập khẩu.
- Chỉ tiêu 24: Nhập tổng tiền thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào.
- Chỉ tiêu 24a: Nhập tổng tiền thuế GTGT nhập khẩu.
- Chỉ tiêu 25: Nhập tổng thuế thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào được khấu trừ. (Chỉ tiêu này sẽ khác với chỉ tiêu 24 trong trường hợp doanh nghiệp có phân bổ thuế GTGT hóa đơn đầu vào dùng chung cho SXKD chịu thuế và không đủ điều kiện khấu trừ thuế.)
- Chỉ tiêu 26: Nhập tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 27, 28: HTKK tự động tính.
- Chỉ tiêu 29: Nhập tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế 0%
- Chỉ tiêu 30, 31: Nhập tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% và tiền thuế GTGT tương ứng.
- Chỉ tiêu 32, 33: Nhập tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% và tiền thuế GTGT tương ứng.
- Chỉ tiêu 32a trên tờ khai thuế GTGT: Nhập tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra không phải kê khai và tiền nộp thuế GTGT.
- Chỉ tiêu 34, 35, 36: HTKK tự động tính.
- Chỉ tiêu 37, 38: Nhập số điều chỉnh tăng hoặc giảm còn được khấu trừ của các kỳ trước.
- Chỉ tiêu 39a: Khai số thuế GTGT còn được khấu trừ chưa đề nghị hoàn của dự án đầu tư chuyển cho người nộp thuế tiếp tục khấu trừ (tức là khai số thuế GTGT còn được khấu trừ, không đủ điều kiện hoàn thuế, không hoàn mà người nộp thuế đã kê khai riêng tờ khai thuế dự án đầu tư) khi dự án đầu tư đi vào hoạt động hoặc khi số thuế GTGT còn lại được khấu trừ chưa đề nghị hoàn từ hoạt động sản xuất kinh doanh (SXKD) của đơn vị phụ thuộc khi chấm dứt hoạt động,…
- Chỉ tiêu 40b: Khai tổng số thuế GTGT mà người nộp thuế đã khai tại các chỉ tiêu 28a và 28b trên Tờ khai mẫu số 02/GTGT.
- Chỉ tiêu 40, 41, 42, 43: HTKK tự động tính.
>>>Khám phá: Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế GTGT theo quy định 2025
Cách nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế mới nhất
Sau khi đã hoàn thiện tờ khai thuế GTGT và kết xuất XML, người nộp thuế cần nộp tờ khai thuế GTGT lên cơ quan thuế qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn theo các bước sau:
- Bước 1: Người nộp thuế đăng nhập vào website cổng thông tin của Tổng cục Thuế
- Bước 2: Tải tờ khai thuế ở định dạng XML lên hệ thống.
- Bước 3: Nhấn ký điện tử.
- Bước 4: Nhấn nút Nộp tờ khai
- Bước 5: Chọn “Tra cứu” để kiểm tra
Trên đây là các bước để bạn có thể lập và nộp tờ khai thuế GTGT mẫu mới nhất trên HTKK. Bên cạnh đó, phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks có tính năng tự động lập tờ khai thuế GTGT và chuyển tờ khai sang HTKK, bạn không cần phải nhập tay trên HTKK nữa. Để tình hiểu rõ hơn tính năng và phần mềm, hãy liên hệ ngay với chúng tôi theo số điện thoại 028.3848.9975 để được tư vấn ngay nhé!
>>>Xem ngay: Quy định, thủ tục và điều kiện hoàn thuế GTGT
