Thuế xuất nháºp khẩu là gì? TrÆ°á»ng hợp nà o được miá»…n thuế?
Trong hoạt Ä‘á»™ng thÆ°Æ¡ng mại quốc tế, thuế xuất nháºp khẩu đóng vai trò vô cùng quan trá»ng, ảnh hưởng trá»±c tiếp đến giá cả hà ng hóa, sá»± phát triển của ngà nh sản xuất và ná»n kinh tế nói chung. Váºy, thuế xuất nháºp khẩu là gì? TrÆ°á»ng hợp nà o được miá»…n thuế? Cùng tìm kiếm câu trả lá»i trong ná»™i dung bà i viết sau nhé!
Thuế xuất nháºp khẩu là gì?
Thuế xuất nháºp khẩu hay còn gá»i là thuế quan, là loại thuế gián thu được đánh và o hà ng hóa xuất khẩu và nháºp khẩu qua biên giá»›i Việt Nam. Mục Ä‘Ãch chÃnh của thuế xuất nháºp khẩu bao gồm:
- Bảo vệ sản xuất trong nÆ°á»›c: Khi hà ng hóa nháºp khẩu chịu thuế cao, giá thà nh sẽ tăng lên, khiến ngÆ°á»i tiêu dùng Æ°u tiên sá» dụng hà ng hóa sản xuất trong nÆ°á»›c.
- Khuyến khÃch xuất khẩu: ChÃnh phủ có thể giảm hoặc miá»…n thuế cho má»™t số mặt hà ng xuất khẩu để tăng sức cạnh tranh của hà ng hóa Việt Nam trên thị trÆ°á»ng quốc tế.
- Tăng thu ngân sách nhà nÆ°á»›c: Thuế xuất nháºp khẩu là nguồn thu quan trá»ng cho ngân sách nhà nÆ°á»›c, góp phần và o việc chi cho các hoạt Ä‘á»™ng công cá»™ng.
Thuế xuất nháºp khẩu đóng vai trò quan trá»ng trong ná»n kinh tế
Mức thuế xuất nháºp khẩu áp dụng cho từng loại hà ng hóa sẽ khác nhau, tùy thuá»™c và o nhiá»u yếu tố nhÆ°:
- Loại hà ng hóa: Hà ng hóa thiết yếu thÆ°á»ng có mức thuế thấp hÆ¡n so vá»›i hà ng hóa xa xỉ.
- Quốc gia xuất xứ: Hà ng hóa nháºp khẩu từ các quốc gia có quan hệ kinh tế tốt vá»›i Việt Nam có thể được hưởng mức thuế Æ°u đãi.
- Hiệp định thÆ°Æ¡ng mại: Việt Nam đã ký kết nhiá»u hiệp định thÆ°Æ¡ng mại vá»›i các quốc gia khác, quy định mức thuế suất Æ°u đãi cho các mặt hà ng xuất nháºp khẩu giữa các nÆ°á»›c.
Äối tượng nà o cần chịu thuế xuất nháºp khẩu?
Tại Äiá»u 2 của Luáºt Thuế xuất khẩu, Thuế nháºp khẩu do Quốc há»™i ban hà nh ngà y 6/4/2016 có Ä‘á» cáºp đến các đối tượng chịu thuế xuất nháºp khẩu nhÆ° sau:
1. Hà ng hóa xuất khẩu, nháºp khẩu qua cá»a khẩu, biên giá»›i Việt Nam.
2. Hà ng hóa xuất khẩu từ thị trÆ°á»ng trong nÆ°á»›c và o khu phi thuế quan, hà ng hóa nháºp khẩu từ khu phi thuế quan và o thị trÆ°á»ng trong nÆ°á»›c.
3. Hà ng hóa xuất khẩu, nháºp khẩu tại chá»— và hà ng hóa xuâÌt khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp thá»±c hiện quyá»n xuâÌt khẩu, quyền nháºp khẩu, quyá»n phân phối.
4. Äối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nháºp khẩu không áp dụng đối vá»›i các trÆ°á»ng hợp sau:
a) Hà ng hóa quá cảnh, chuyển khẩu, trung chuyển;
b) Hà ng hóa viện trợ nhân đạo, hà ng hóa viện trợ không hoà n lại;
c) Hà ng hóa xuất khẩu từ khu phi thuế quan ra nÆ°á»›c ngoà i; hà ng hóa nháºp khẩu từ nÆ°á»›c ngoà i và o khu phi thuế quan và chỉ sá» dụng trong khu phi thuế quan; hà ng hóa chuyển từ khu phi thuế quan nà y sang khu phi thuế quan khác;
d) Phần dầu khà được dùng để trả thuế tà i nguyên cho Nhà nước khi xuất khẩu.
5. ChÃnh phủ quy định chi tiết Äiá»u nà y
>>>Khám phá ngay: Cáºp nháºt má»›i nhất vỠđối tượng chịu thuế xuất nháºp khẩu 2024Hà ng hóa nà o được miá»…n thuế xuất nháºp khẩu?
Tại Äiá»u 16 của Luáºt Thuế xuất khẩu, Thuế nháºp khẩu do Quốc há»™i ban hà nh ngà y 6/4/2016 có Ä‘á» cáºp đến các trÆ°á»ng hợp được miá»…n thuế xuất nháºp khẩu nhÆ° sau:
1. Hà ng hóa xuất khẩu, nháºp khẩu của tổ chức, cá nhân nÆ°á»›c ngoà i được hưởng quyá»n Æ°u đãi, miá»…n trừ tại Việt Nam trong định mức phù hợp vá»›i Äiá»u Æ°á»›c quốc tế mà Cá»™ng hòa xã há»™i chủ nghÄ©a Việt Nam là thà nh viên; hà ng hóa trong tiêu chuẩn hà nh lý miá»…n thuế của ngÆ°á»i xuất cảnh, nháºp cảnh; hà ng hóa nháºp khẩu để bán tại cá»a hà ng miá»…n thuế.
2. Tà i sản di chuyển, quà biếu, quà tặng trong định mức của tổ chức, cá nhân nước ngoà i cho tổ chức, cá nhân Việt Nam hoặc ngược lại.
3. Hà ng hóa mua bán, trao đổi qua biên giới của cư dân biên giới thuộc Danh mục hà ng hóa và trong định mức để phục vụ cho sản xuất, tiêu dùng của cư dân biên giới.
4. Hà ng hóa được miá»…n thuế xuất khẩu, thuế nháºp khẩu theo Äiá»u Æ°á»›c quốc tế mà Cá»™ng hòa xã há»™i chủ nghÄ©a Việt Nam là thà nh viên.
5. Hà ng hóa có trị giá hoặc có số tiá»n thuế phải ná»™p dÆ°á»›i mức tối thiểu.
6. Nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện nháºp khẩu để gia công sản phẩm xuất khẩu; sản phẩm hoà n chỉnh nháºp khẩu để gắn và o sản phẩm gia công; sản phẩm gia công xuất khẩu.
7. Nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện nháºp khẩu để sản xuất hà ng hóa xuất khẩu.
8. Hà ng hóa sản xuất, gia công, tái chế, lắp ráp tại khu phi thuế quan không sá» dụng nguyên liệu, linh kiện nháºp khẩu từ nÆ°á»›c ngoà i khi nháºp khẩu và o thị trÆ°á»ng trong nÆ°á»›c.
9. Hà ng hóa tạm nháºp, tái xuất hoặc tạm xuất, tái nháºp trong thá»i hạn nhất định.
10. Hà ng hóa không nhằm mục Ä‘Ãch thÆ°Æ¡ng mại trong các trÆ°á»ng hợp sau: hà ng mẫu; ảnh, phim, mô hình thay thế cho hà ng mẫu; ấn phẩm quảng cáo số lượng nhá».
11. Hà ng hóa nháºp khẩu để tạo tà i sản cố định của đối tượng được hưởng Æ°u đãi đầu tÆ° theo quy định của pháp luáºt vỠđầu tÆ°.
12. Giống cây trồng; giống váºt nuôi; phân bón, thuốc bảo vệ thá»±c váºt trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được, cần thiết nháºp khẩu theo quy định của cÆ¡ quan quản lý nhà nÆ°á»›c có thẩm quyá»n.
13. Nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được nháºp khẩu để sản xuất của dá»± án đầu tÆ° thuá»™c danh mục ngà nh, nghỠđặc biệt Æ°u đãi đầu tÆ° hoặc địa bà n có Ä‘iá»u kiện kinh tế - xã há»™i đặc biệt khó khăn theo quy định của pháp luáºt vỠđầu tÆ°, doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa há»c và công nghệ, tổ chức khoa há»c và công nghệ được miá»…n thuế nháºp khẩu trong thá»i hạn 05 năm, kể từ khi bắt đầu sản xuất.
14. Nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện nháºp khẩu trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được của dá»± án đầu tÆ° để sản xuất, lắp ráp trang thiết bị y tế được Æ°u tiên nghiên cứu, chế tạo được miá»…n thuế nháºp khẩu trong thá»i hạn 05 năm, kể từ khi bắt đầu sản xuất.
15. Hà ng hóa nháºp khẩu để phục vụ hoạt Ä‘á»™ng dầu khÃ.
16. Dá»± án, cÆ¡ sở Ä‘oÌng taÌ€u thuá»™c danh mục ngà nh, nghá» Æ°u đãi theo quy định của pháp luáºt.
17. Máy móc, thiết bị, nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện, bá»™ pháºn, phụ tùng nháºp khẩu phục vụ hoạt Ä‘á»™ng in, đúc tiá»n.
18. Hà ng hóa nháºp khẩu là nguyên liệu, váºt tÆ°, linh kiện trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được phục vụ trá»±c tiếp cho hoạt Ä‘á»™ng sản xuất sản phẩm công nghệ thông tin, ná»™i dung số, phần má»m.
19. Hà ng hóa xuất khẩu, nháºp khẩu để bảo vệ môi trÆ°á»ng.
20. Hà ng hóa nháºp khẩu chuyên dùng trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được phục vụ trá»±c tiếp cho giáo dục.
21. Hà ng hóa nháºp khẩu là máy móc, thiết bị, phụ tùng, váºt tÆ° chuyên dùng trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được, tà i liệu, sách báo khoa há»c chuyên dùng sá» dụng trá»±c tiếp cho nghiên cứu khoa há»c, phát triển công nghệ, phát triển hoạt Ä‘á»™ng Æ°Æ¡m tạo công nghệ, Æ°Æ¡m tạo doanh nghiệp khoa há»c và công nghệ, đổi má»›i công nghệ.
22. Hà ng hóa nháºp khẩu chuyên dùng phục vụ trá»±c tiếp cho an ninh, quốc phòng, trong đó phÆ°Æ¡ng tiện váºn tải chuyên dùng phải là loại trong nÆ°á»›c chÆ°a sản xuất được.
23. Hà ng hóa xuất khẩu, nháºp khẩu để phuÌ£c vuÌ£ bảo đảm an sinh xã há»™i, khắc phục háºu quả thiên tai, thảm há»a, dịch bệnh và các trÆ°á»ng hợp đặc biệt khác.
Nhiá»u loại hà ng hóa được miá»…n trừ thuế xuất nháºp khẩu
Cách tÃnh thuế xuất nháºp khẩu
Thuế xuất nháºp khẩu được tÃnh theo 3 phÆ°Æ¡ng pháp chÃnh, tùy thuá»™c và o từng loại hà ng hóa, bao gồm:
- PhÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế theo tá»· lệ phần trăm: Dá»±a và o phÆ°Æ¡ng pháp nà y, thuế xuất nháºp khẩu được xác định theo trị giá tÃnh thuế và thuế suất theo tá»· lệ phần trăm của từng mặt hà ng tại thá»i Ä‘iểm tÃnh thuế.
Thuế xuất nháºp khẩu = Số lượng hà ng hóa x giá trị trên 1 Ä‘Æ¡n vị hà ng hóa xuất nháºp khẩu x Thuế suất theo tá»· lệ % của từng mặt hà ng tại thá»i Ä‘iểm tÃnh thuế
- PhÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế tuyệt đối: Thuế xuất nháºp khẩu được xác định theo lượng hà ng thá»±c tế xuất khẩu, nháºp khẩu và mức thuế tuyệt đối quy định trên má»—i Ä‘Æ¡n vị hà ng hóa tại thá»i Ä‘iểm tÃnh thuế.
Thuế xuất nháºp khẩu = Số lượng hà ng hóa x Thuế suất tuyệt đối phải ná»™p trên 1 Ä‘Æ¡n vị hà ng hóa
- PhÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế há»—n hợp: PhÆ°Æ¡ng pháp nà y áp dụng đồng thá»i phÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế theo tá»· lệ phần trăm và phÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế tuyệt đối.
Thuế xuất nháºp khẩu= Số thuế phải ná»™p theo phÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế theo tá»· lệ % + Số thuế phải ná»™p theo phÆ°Æ¡ng pháp tÃnh thuế tuyệt đối
>>>Khám phá ngay: Bà kÃp hạch toán thuế xuất nháºp khẩu chuẩn xác, dá»… hiểu
Là m thế nà o để tối Æ°u hóa lợi nhuáºn cho doanh nghiệp khi xuất nháºp khẩu?
Doanh nghiệp xuất nháºp khẩu đối mặt vá»›i nhiá»u thách thức trong việc tối Æ°u hóa lợi nhuáºn, bao gồm:
- Quy trình thủ tục phức tạp: Xuất nháºp khẩu liên quan đến nhiá»u giấy tá», hồ sÆ¡, quy trình thủ tục phức tạp, đòi há»i sá»± am hiểu vá» luáºt pháp và nghiệp vụ.
- Chi phà cao: Chi phà váºn chuyển, thuế, bảo hiểm, … là những khoản chi phà tốn kém ảnh hưởng đến lợi nhuáºn của doanh nghiệp.
- Rủi ro cao: Biến Ä‘á»™ng tá»· giá hối Ä‘oái, rủi ro thanh toán, rủi ro hà ng hóa,… là những rủi ro tiá»m ẩn mà doanh nghiệp xuất nháºp khẩu phải đối mặt.
Äể tối Æ°u hóa lợi nhuáºn cho doanh nghiệp xuất nháºp khẩu, cần có chiến lược bà i bản và áp dụng các giải pháp hiệu quả. DÆ°á»›i đây là má»™t số giải pháp:
- Nghiên cứu thị trÆ°á»ng.
- Xây dựng chiến lược giá.
- Cải tiến hoạt Ä‘á»™ng logistic, xuất nháºp khẩu.
- Nâng cao năng lực quản lý.
- Ứng dụng phần má»m há»— trợ kế toán và quản lý kinh doanh - CrystalBooks.
SỠdụng CrytalBooks để hỗ trợ nghiệp vụ kế toán và quản lý kinh doanh
Phần má»m CrystalBooks là giải pháp quản lý doanh nghiệp toà n diện, giúp doanh nghiệp xuất nháºp khẩu tối Æ°u hóa lợi nhuáºn bằng cách:
- Giảm tối Ä‘a việc nháºp chứng từ: CrystalBooks cho phép tá»± Ä‘á»™ng hóa việc nháºp chứng từ từ các phần má»m bán hà ng chuyên biệt, giúp tiết kiệm thá»i gian và công sức cho nhân viên kế toán.
- Tá»± Ä‘á»™ng hóa các quy trình nghiệp vụ: CrystalBooks tá»± Ä‘á»™ng hóa nhiá»u quy trình nghiệp vụ thủ công nhÆ° hạch toán thu chi, thanh toán, đối chiếu ngân hà ng,... giúp hạn chế sai sót và tối Æ°u thá»i gian.
- Há»— trợ báo cáo tức thá»i: CrystalBooks cung cấp hà ng trăm mẫu báo cáo được thiết kế sẵn, giúp doanh nghiệp dá»… dà ng theo dõi tình hình tà i chÃnh, hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh và đưa ra quyết định kịp thá»i.
- Cáºp nháºt liên tục các quy định pháp luáºt: CrystalBooks được cáºp nháºt liên tục các quy định pháp luáºt má»›i nhất vá» thuế, kế toán,... giúp hạn chế những rắc rối pháp lý vá» sau.
Ngoà i ra, phần má»m còn được tÃch hợp nhiá»u tÃnh năng há»— trợ quản lý kinh doanh:
- Cáºp nháºt và theo dõi Ä‘Æ¡n hà ng bán liên tục.
- In và gá»i báo giá cho khách hà ng trong thá»i gian ngắn.
- Láºp nhanh phiếu thu tiá»n và phát hà nh hóa Ä‘Æ¡n Ä‘iện tá» từ Ä‘Æ¡n hà ng bán trong phần má»m khi phát sinh giao dịch.
- Theo dõi tiến độ công việc và các lần thanh toán của khách hà ng.
Phần má»m CrystalBooks có thể Ä‘em lại nhiá»u lợi Ãch cho doanh nghiệp
Váºy, bà i viết đã giúp bạn hiểu rõ vá» thuế xuất nháºp khẩu là gì, các trÆ°á»ng hợp được miá»…n thuế xuất nháºp khẩu theo Luáºt. Từ đó, doanh nghiệp có thể áp dụng để tối Æ°u hóa chi phà và lợi nhuáºn. Tuy nhiên, để đạt hiệu quả kế toán, kinh doanh vá»›i hạn chế sai sót nhất, doanh nghiệp có thể sá» dụng phần má»m CrystalBooks vá»›i đầy đủ tÃnh năng há»— trợ. Liên hệ ngay cho Phần má»m kế toán CrystalBooks qua số Ä‘iện thoại: 028.3848.9975 để được Ä‘á»™i ngÅ© chuyên môn giải đáp má»i thắc mắc của bạn miá»…n phÃ!