Quy trình và thủ tục kê khai quyết toán thuế TNDN đầy đủ nhất
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp là một trong những nghĩa vụ quan trọng mà mọi doanh nghiệp phải thực hiện để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Từ việc xác định thu nhập chịu thuế đến quyết toán thuế cuối năm, mỗi bước trong quy trình này đều đòi hỏi sự chính xác và tuân thủ đúng quy định. Bài viết dưới đây, CrystalBooks sẽ hướng dẫn chi tiết các thủ tục kê khai và quyết toán thuế TNDN chính xác nhất.
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp cần tuân thủ đúng quy trình
Giới thiệu về quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là nghĩa vụ tài chính mà các tổ chức/doanh nghiệp phải thực hiện đối với Nhà nước dựa trên lợi nhuận của mình. Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp và quyết toán giúp họ minh bạch tài chính và tạo nền tảng vững chắc cho hoạt động kinh doanh lâu dài. Ngoài ra, quyết toán thuế nhằm để doanh nghiệp đánh giá chính xác tình hình tài chính và lên kế hoạch phát triển phù hợp.
Theo quy định của luật thuế hiện hành, tất cả các doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh, tạo ra lợi nhuận đều phải kê khai và quyết toán thuế TNDN.
- Thời gian kê khai thuế TNDN tạm tính: Theo quý (hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo).
- Thời gian quyết toán thuế TNDN: Theo năm (hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng thứ ba sau khi kết thúc năm tài chính).
- Đối tượng kê khai thuế: Bao gồm tất cả các doanh nghiệp, công ty cổ phần, công ty TNHH, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã và cả các tổ chức kinh doanh khác có phát sinh thu nhập chịu thuế.
Quy trình kê khai thuế TNDN tạo nền tảng vững chắc cho phát triển lâu dài
Các bước trong quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp là một quá trình quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Để tránh sai sót, doanh nghiệp cần tuân thủ các bước sau:
Xác định nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp
Tất cả doanh nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh và tạo ra thu nhập đều phải thực hiện kê khai thuế TNDN. Các nguồn thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hay dịch vụ.
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, quyền sở hữu trí tuệ.
- Thu nhập từ lãi tiền gửi, cổ tức, chênh lệch tỷ giá.
- Các khoản thu nhập khác.
Trong quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, cần tính toán chính xác thu nhập chịu thuế để kê khai đúng và tránh bị truy thu hoặc xử phạt. Công thức tính số thuế TNDN được xác định như sau:
Thuế TNDN = (Thu nhập tính thuế - Phần trích lập quỹ KH&CN (nếu có)) x Thuế suất thuế TNDN
Trong đó:
(1) Thu nhập tính thuế được xác định như sau:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
(2) Thu nhập chịu thuế được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác
- Doanh thu: Tất cả khoản thu từ bán hàng hóa, gia công, cung cấp dịch vụ, bao gồm cả trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp nhận được dù đã thu tiền hay chưa. .
- Chi phí hợp lý được trừ: Trừ các khoản chi không được trừ theo Khoản 2 Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu: Phát sinh thực tế liên quan đến hoạt động kinh doanh; có hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định và với hóa đơn từ 20 triệu đồng (gồm thuế GTGT), thanh toán phải không dùng tiền mặt.
- Các thu nhập khác: Thu nhập từ chuyển nhượng, thanh lý tài sản cố định; Lãi từ tiền gửi và cho vay; Tiền phạt, bồi thường do vi phạm hợp đồng; Hàng hóa nhận được dưới hình thức cho, biếu hay tặng.
Cần tính toán chính xác tránh bị xử phạt
Chuẩn bị hồ sơ kê khai thuế TNDN
Doanh nghiệp cần nộp tờ khai thuế TNDN theo quy định, bao gồm:
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính theo quý (mẫu số 01A/TNDN hoặc 01B/TNDN).
- Tờ khai quyết toán thuế năm (mẫu số 03/TNDN hoặc 03A/TNDN theo Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Các tờ khai đi kèm: Phụ lục Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; Phụ lục chuyển lỗ; Các Phụ lục thuế thu nhập doanh nghiệp được ưu đãi (nếu có),...
Trong quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, hồ sơ chứng từ cần chuẩn bị:
- Báo cáo tài chính năm.
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN.
- Các bảng kê chi tiết chi phí được trừ và thu nhập chịu thuế.
Ngoài ra, doanh nghiệp hay tổ chức cần phải lưu ý về hóa đơn, chứng từ hợp lệ:
- Hóa đơn phải là hóa đơn hợp pháp, có đầy đủ thông tin người bán/người mua, nội dung, số tiền, ngày tháng.
- Chứng từ kế toán cần đầy đủ, rõ ràng, tránh kê khai sai sót hoặc thiếu hụt gây rủi ro khi quyết toán thuế.
Hướng dẫn kê khai thuế TNDN theo từng phương pháp
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện bằng hai phương pháp:
- Kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp: Phương pháp này áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ hoặc hộ kinh doanh. Thuế TNDN được tính dựa trên doanh thu nhân với tỷ lệ thuế quy định.
- Kê khai thuế theo phương pháp kê khai doanh thu – chi phí: Phương pháp này áp dụng cho doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán. Công thức tính thuế:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - (Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển)
Sau khi xác định thu nhập tính thuế, doanh nghiệp áp dụng mức thuế suất phù hợp để tính số thuế phải nộp.
Tùy vào loại hình doanh nghiệp và ngành nghề kinh doanh, thuế suất TNDN được áp dụng như sau:
- Doanh nghiệp thông thường: 20%.
- Doanh nghiệp có ưu đãi: 10%, 15%, tùy lĩnh vực và địa bàn hoạt động.
- Ngành dầu khí, tài nguyên: 32% – 50%.
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp được thực hiện bằng hai phương pháp
Quy trình quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thuế hàng năm hoặc khi có các sự kiện đặc biệt như giải thể, sáp nhập, chia tách doanh nghiệp. Theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, hồ sơ quyết toán thuế TNDN bao gồm các tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN): Đây là tài liệu quan trọng giúp doanh nghiệp tổng hợp toàn bộ thu nhập, chi phí và số thuế TNDN phải nộp trong kỳ kế toán.
- Báo cáo tài chính năm: Gồm báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính.
- Bảng kê thu nhập chịu thuế và thu nhập miễn thuế: Doanh nghiệp cần liệt kê rõ ràng các khoản thu nhập đã tính thuế và các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định.
- Bảng kê chi phí hợp lý: Chứng minh các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN bao gồm lương nhân viên, chi phí hoạt động, khấu hao tài sản cố định,...
- Một số chứng từ liên quan khác theo yêu cầu của cơ quan thuế, tùy vào từng trường hợp cụ thể.
Cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ quyết toán
Hướng dẫn nộp hồ sơ kê khai và quyết toán thuế TNDN
Trong quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, họ có thể lập hồ sơ quyết toán thuế theo hai cách chính:
Cách 1. Sử dụng phần mềm HTKK của Tổng cục Thuế:
- Tải và cài đặt phần mềm HTKK từ trang web của Tổng cục Thuế.
- Nhập đầy đủ thông tin vào tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 03/TNDN.
- Kiểm tra kỹ dữ liệu, xuất file XML và nộp qua hệ thống thuế điện tử.
Cách 2. Nộp qua hệ thống eTax:
- Đăng nhập vào hệ thống thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản của doanh nghiệp.
- Chọn chức năng kê khai thuế, tải tờ khai quyết toán và điền đầy đủ thông tin.
- Ký số và nộp hồ sơ trực tuyến.
Sau khi nộp hồ sơ, doanh nghiệp cần theo dõi tình trạng xử lý trên hệ thống thuế điện tử để kịp thời bổ sung nếu có yêu cầu từ cơ quan thuế. Nộp hồ sơ đúng hạn và chính xác doanh nghiệp sẽ tránh được các khoản phạt không đáng có.
Cần theo dõi thường xuyên tránh các rủi ro phát sinh
Quy trình kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp là bước quan trọng phải thực hiện trong quá trình hoạt động kinh doanh và sản xuất. Doanh nghiệp cần chú ý các mốc thời gian nộp hồ sơ, chuẩn bị đầy đủ chứng từ hợp lệ và lựa chọn phương pháp kê khai phù hợp để tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. CrystalBooks hy vọng bài viết trên đã cung cấp những thông tin hữu ích đến bạn!
![[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất](/stores/post/hach-toan-thue-xuat-khau-0.jpg)
![[Tham khảo] Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ](/stores/post/thue-gtgt-khong-duoc-khau-tru.jpg)
