Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Thuế

Quy trình cưỡng chế nợ thuế theo quy định mới nhất

Quy trình cưỡng chế nợ thuế được thực hiện nghiêm ngặt theo quy định pháp luật, nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế. Doanh nghiệp cần hiểu rõ các bước thực hiện cưỡng chế, cũng như các lưu ý quan trọng để kịp thời xử lý và giảm thiểu rủi ro không đáng có.

Cưỡng chế nợ thuế là gì?

Cưỡng chế nợ thuế là biện pháp mà cơ quan thuế áp dụng nhằm thu hồi số tiền thuế mà doanh nghiệp chưa nộp đúng hạn. Quy trình cưỡng chế nợ thuế mang tính pháp lý, được thực hiện dựa trên quy định của pháp luật thuế. Đây là quy trình giúp đảm bảo sự công bằng và minh bạch trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước.

Cụ thể, cưỡng chế nợ thuế bao gồm các biện pháp như:

  • Trích tiền từ tài khoản ngân hàng.
  • Phong tỏa tài khoản.
  • Kê biên tài sản.
  • Thu hồi giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh
  • Ngừng sá»­ dụng hóa Ä‘Æ¡n dịch vụ.

Các biện pháp này chỉ được áp dụng sau khi doanh nghiệp không tuân thủ các thông báo, yêu cầu từ cơ quan thuế trong thời gian quy định.

Các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ tài chính với Nhà nước

Các doanh nghiệp phải có nghĩa vụ tài chính với Nhà nước

>>>Khám phá: Cách hạch toán tiền chậm ná»™p thuế GTGT - TNCN - TNDN

Các trường hợp doanh nghiệp bị cưỡng chế nợ thuế

Theo quy định tại khoản 1, Điều 2 Thông tư 215/2013/TT-BTC, cơ quan thuế có quyền áp dụng quy trình cưỡng chế đối với các trường hợp sau:

  • Đối vá»›i người ná»™p thuế sẽ bị cưỡng chế trong các trường hợp:

Người nợ thuế, tiền chậm nộp quá 90 ngày

Người bỏ trốn hay tẩu tán tài sản khi còn nợ tiền thuế hay tiền phạt.

Đối tượng không chấp hành quyết định xử phạt hành chính về thuế trong thời hạn quy định (10 ngày hoặc theo thời hạn ghi trên quyết định)

  • Các tổ chính tín dụngkhông tuân thủ quyết định xá»­ phạt vi phạm hành chính về thuế.
  • Tổ chức bảo lãnh ná»™p thuếkhông ná»™p đủ tiền thuế, tiền phạt hay chậm ná»™p trong 90 ngày sau thời hạn được cÆ¡ quan thuế chấp thuận.
  • Kho bạc nhà nÆ°á»›ckhông trích chuyển tiền từ tài khoản đối tượng bị cưỡng chế vào ngân sách nhà nÆ°á»›c.
  • Tổ chức/cá nhân liên quankhông chấp hành quyết định xá»­ phạt vi phạm hành chính về thuế.

Các trường hợp trên đều được ghi nhận rõ ràng trong hồ sơ quản lý thuế của cơ quan thuế và doanh nghiệp sẽ nhận được thông báo chính thức trước khi bị cưỡng chế.

Các đối tượng bị cưỡng chế nợ thuế

Các đối tượng bị cưỡng chế nợ thuế

>>>Khám phá: Chi phí thuế TNDN hoãn lại là gì?

Quy trình cưỡng chế nợ thuế theo quy định mới nhất hiện nay

Quy trình cưỡng chế nợ thuế hiện nay được thực hiện qua bốn bước chính. Việc này đảm bảo các cơ quan đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật và minh bạch trong từng giai đoạn.

Xác định người nợ thuế phải cưỡng chế

  • Lập danh sách người nợ thuế bị cưỡng chế:

Cơ quan thuế tiến hành rà soát và lập danh sách đối tượng nợ thuế bị cưỡng chế vào hàng tháng theo mẫu số 20/QTR-CCT.

Việc lập danh sách này phải được hoàn thành chậm nhất trong 03 ngày làm việc sau ngày khóa sổ.

Danh sách phải liệt kê cụ thể những người nợ thuế cần áp dụng biện pháp cưỡng chế trích tiền từ tài khoản tiền gửi.

  • Thông báo áp dụng cưỡng chế:

Sau khi danh sách được thành lập, cơ quan thuế gửi thông báo cưỡng chế theo mẫu số 09-TB/CCNT đến người nộp thuế. Thông báo này bao gồm thông tin về số tiền nợ thuế, thời hạn nộp và biện pháp cưỡng chế sẽ áp dụng nếu không thực hiện đúng yêu cầu.

>>>Khám phá: Thời  hạn ná»™p báo cáo thuế quý 2

Thu thập xác minh và kiểm tra thông tin

  • Ná»™i dung thu thập thông tin:

Các thông tin cần thu thập bao gồm tài khoản ngân hàng, tài sản thuộc sở hữu của doanh nghiệp, các giao dịch tài chính liên quan. Bên cạnh còn có những thông tin khác phục vụ cho việc áp dụng biện pháp cưỡng chế.

  • NÆ¡i thu thập, xác minh thông tin:

Cơ quan thuế thực hiện tra cứu hồ sơ thuế, thông tin từ các phương tiện truyền thông và báo đài.

Đối với người nợ thuế, cơ quan thuế yêu cầu cung cấp thông tin thông qua hai hình thức: gửi văn bản (gửi bưu chính/giao trực tiếp) hoặc giấy mời đến làm việc tại cơ quan thuế (lập biên bản theo mẫu quy định). Nếu sau 05 ngày, người nợ thuế không cung cấp thông tin đầy đủ, cơ quan thuế sẽ tiến hành kiểm tra trực tiếp tại trụ sở của họ.

Đối với bên thứ ba (ngân hàng, kho bạc, tổ chức tín dụng), cơ quan có thể cử công chức đến làm việc trực tiếp để lập biên bản hoặc gửi văn bản yêu cầu thông tin qua bưu điện theo mẫu quy định.

Xác định và thu thập thông tin người nợ thuế

Xác định và thu thập thông tin người nợ thuế

>>>Khám phá: Thuế trá»±c thu là gì? Các loại thuế trá»±c thu má»›i nhất 2025

Tổ chức thực hiện cưỡng chế

Lập tờ trình đề xuất biện pháp cưỡng chế, kèm theo hồ sơ:

  • Thời hạn lập tờ trình không quá 02 ngày làm việc sau khi kết thúc thu thập, xác minh và kiểm tra thông tin.
  • Hồ sÆ¡ thá»±c hiện quy trình cưỡng chế nợ thuế gồm:
  • Thông báo cưỡng chế, biên bản/văn bản làm việc.
  • Thông tin từ ngân hàng/tổ chức tín dụng, thông báo nợ thuế.
  • Quyết định xá»­ phạt (nếu có).
  • Quyết định cưỡng chế trÆ°á»›c đó (nếu có).
  • Báo cáo tình hình cưỡng chế (nếu có)
  • Dá»± thảo quyết định cưỡng chế mẫu số 01-QĐ/CCNT

>>>Khám phá: HÆ°á»›ng dẫn  thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân 2021

Thủ trưởng cơ quan thuế ký quyết định cưỡng chế nợ thuế:

Sau khi hồ sơ được phê duyệt, thủ trưởng cơ quan thuế ký quyết định cưỡng chế nợ thuế theo đúng quy định pháp luật. Thời hạn thủ trưởng ký không quá 02 ngày làm việc kể từ khi nhận tờ trình.

Ban hành quyết định cưỡng chế:

Quyết định cưỡng chế được gửi đến người nộp thuế và các bên liên quan để thực hiện theo quy định tại Thông tư 157/2007/TT-BTC.

>>>Khám phá: Khái niệm thuế trá»±c thu. Các loại thuế trá»±c thu má»›i nhất 2025​​​​​​​

Theo dõi quá trình thực hiện cưỡng chế nợ thuế

  • Báo cáo kết quả cưỡng chế nợ thuế:

Quá trình cưỡng chế nợ thuế được giám sát chặt chẽ và cơ quan thuế lập báo cáo kết quả sau khi thực hiện. Báo cáo này bao gồm chi tiết các biện pháp đã áp dụng, số tiền thu hồi được và các vấn đề phát sinh (nếu có).

Các công chức thực hiện CCNT báo cáo kết quả cho thủ trưởng cơ quan thuế chậm nhất trong ngày làm việc tiếp theo. Vào hàng tháng, họ phải tổng hợp tình hình cưỡng chế nợ thuế vào ngày làm việc cuối cùng và gửi báo cáo theo quy định.

  • LÆ°u hồ sÆ¡:

Hồ sơ cưỡng chế nợ thuế được lưu trữ để làm căn cứ xử lý trong các trường hợp khiếu nại, tố cáo hoặc kiểm tra sau này. Hồ sơ được lưu tại bộ phận quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế.

Cơ quan tổ chức cưỡng chế và theo dõi chặt chẽ quy trình cưỡng chế nợ thuế

Cơ quan tổ chức cưỡng chế và theo dõi chặt chẽ quy trình cưỡng chế nợ thuế

>>>Khám phá: HÆ°á»›ng dẫn kê khai thuế qua mạng má»›i nhất 2025

Những lưu ý của doanh nghiệp khi bị cưỡng chế nợ thuế

Doanh nghiệp cần đặc biệt chú ý đến những quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, đồng thời thực hiện một số lưu ý sau:

  • Tuân thủ các thông báo từ cÆ¡ quan thuế: Khi nhận được thông báo cưỡng chế, các doanh nghiệp phải nhanh chóng liên hệ vá»›i cÆ¡ quan thuế để giải quyết.

  • Kiểm tra tình trạng thuế thường xuyên: Doanh nghiệp chủ Ä‘á»™ng kiểm tra và ná»™p thuế đúng hạn để tránh bị cưỡng chế.
  • Chuẩn bị hồ sÆ¡ chứng minh lý do chính đáng: Trong trường hợp không thể ná»™p thuế đúng hạn, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ giấy tờ chứng minh nhÆ° báo cáo tài chính, biên bản thỏa thuận hoặc cam kết.
  • Phối hợp vá»›i cÆ¡ quan thuế: Việc phối hợp tốt vá»›i cÆ¡ quan thuế vừa giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro vừa hạn chế những biện pháp cưỡng chế mạnh tay.

Doanh nghiệp cần chú ý những điểm trên để tránh những rủi ro về thuế

Doanh nghiệp cần chú ý những điểm trên để tránh những rủi ro về thuế

Quy trình cưỡng chế nợ thuế và những lưu ý cần thiết sẽ giúp doanh nghiệp chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ đóng thuế đúng hạn. Nhờ đó, doanh nghiệp sẽ tránh được các rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy đến với CrystalBooks để được hỗ trợ và tư vấn những vấn đề liên quan đến kế toán và quản trị kinh doanh, giúp bạn tối ưu hóa quy trình và đạt được mục tiêu phát triển lâu dài.

>>>Khám phá các bài viết liên quan:

Tags: quy trình cưỡng chế nợ thuế

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75