Hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ mới nhất
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một phần quan trọng trong báo cáo tài chính của mỗi doanh nghiệp. Nó cung cấp thông tin chi tiết về dòng tiền vào và ra của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định. Tuy nhiên, việc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ không hề đơn giản, đòi hỏi người lập phải có trình độ nghiệp vụ toàn diện và nhiều kinh nghiệm. Trong bài viết này, Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks sẽ hướng dẫn bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ mới nhất theo chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Tìm hiểu về báo cáo lưu chuyển tiền tệ là gì?
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là tài liệu tài chính trình bày về các dòng tiền ra và vào của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tài chính, từ đó có thể đưa ra các quyết định kinh doanh chính xác. Báo cáo này thường được chia thành ba phần chính: Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, từ hoạt động đầu tư và từ hoạt động tài chính.
Tìm hiểu thông tin về báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Dựa vào cơ sở nào để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập dựa trên các cơ sở sau:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo về lưu chuyển tiền tệ của kỳ trước
- Báo cáo về kết quả kinh doanh
- Báo cáo về tài chính và thuyết minh
- Các tài liệu kế toán liên quan như sổ kế toán chi tiết các tài khoản tiền, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các tài khoản liên quan, bảng tính khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác.
Hướng dẫn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo Thông tư 113 và 200
Để lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo thông tư 113 và 200 bạn có thể thực hiện theo 2 phương pháp: Trực tiếp và gián tiếp.
Hướng dẫn bạn cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp liệt kê cụ thể các dòng tiền vào và ra đến từ các hoạt động kinh doanh, tài chính và đầu tư. Báo cáo này chi tiết số tiền thu được từ khách hàng, trả cho nhà cung cấp, trả lương cho nhân viên và các giao dịch khác. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp cho doanh nghiệp tham khảo:
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ với mẫu B03- DN bằng phương pháp trực tiếp
Chi tiêu |
Mã số |
Phương pháp lập |
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động kinh doanh |
||
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và các khoản doanh thu khác |
01 |
Số tiền thu trong kỳ bao gồm:
Lưu ý doanh thu không bao gồm tiền thu từ đầu tư. Xuất số liệu từ sổ TK 111, 112 đối chiếu TK 511, 33311, 131, 121. |
2. Tiền doanh nghiệp cần phải chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vụ
|
02 |
Số tiền chi đã trả trong kỳ sẽ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK 121, 152, 153, 154, 156, 621, 622, 627, 641, 642, 331. |
3. Tiền chi trả cho nhân viên |
03 |
Số tiền doanh nghiệp đã thanh toán hoặc ứng trước cho:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK 334. |
4. Tiền lãi vay đã thanh toán |
04 |
Số tiền lãi vay doanh nghiệp đã trả trong kỳ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 335, 635, 242 và các TK liên quan. |
5. Thuế thu nhập doanh nghiệp đã thanh toán |
05 |
Số tiền thuế TNDN doanh nghiệp đã nộp trong kỳ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 3334 (Có TK 111, 112). |
6. Các khoản thu khác từ hoạt động kinh doanh |
06 |
Số tiền đã thu được từ các khoản khác trong hoạt động kinh doanh, không bao gồm khoản tiền thu phản ánh ở Mã 01.
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu các TK 711, 133, 141, 244 và các TK khác liên quan trong kỳ báo cáo. |
7. Các khoản chi khác cho hoạt động kinh doanh |
07 |
Số tiền đã chi cho các khoản khác, ngoài các khoản chi liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh được nêu ở Mã số 02, 03, 04, 05 trong kỳ báo cáo.
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 811, 161, 244, 333, 338, 344, 352, 353, 356 và các TK liên quan khác. |
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh |
20 |
Tổng số tiền thu (Mã 20) bằng tổng các khoản:
|
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư |
||
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản cố định khác |
21 |
Số tiền chi cho hoạt động đầu tư, đầu tư tài chính trong kỳ bao gồm:
Trường hợp chung sản xuất kinh doanh và đầu tư thì không phản ánh ở chỉ tiêu này.
Lấy số liệu TK 111,112,113. So sánh TK 3411, 331, 211, 213, 217, 241. |
2. Tiền thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản cố định khác |
22 |
Số tiền chênh lệch thu - chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT và các tài sản dài hạn khác:
|
3. Tiền chi cho việc cho vay, mua các công cụ nợ của các đơn vị khác |
23 |
Số tiền đầu tư tài chính có kỳ hạn trên 3 tháng bao gồm:
Lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 128, 171. |
4. Tiền thu hồi từ việc cho vay, bán lại các công cụ nợ của các đơn vị khác |
24 |
Số tiền thu từ đầu tư tài chính có kỳ hạn trên 3 tháng bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 128, 171. |
5. Tiền chi đầu tư vào việc góp vốn vào các đơn vị khác |
25 |
Chỉ tiêu này được lập căn cứ vào tổng số tiền đã chi trong kỳ bao gồm cả trả nợ để đầu tư vốn vào các đơn vị khác, cụ thể:
Lấy số liệu từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 221, 222, 2281, 331. |
6. Tiền thu hồi từ việc đầu tư góp vốn vào các đơn vị khác
|
26 |
Số tiền thu từ đầu tư vốn vào các đơn vị khác trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 221, 222, 2281, 131. |
7. Tiền thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia |
27 |
Số tiền thu từ các khoản lãi phát sinh liên quan đến đầu tư tài chính trong kỳ bao gồm:
Lấy từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK lãi thuần từ đầu tư tài chính 515. |
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư |
30 |
Tổng số tiền thu từ hoạt động đầu tư tài chính (Mã 30) bao gồm:
|
Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài chính |
||
|
31 |
Số tiền thu từ vốn góp của chủ sở hữu trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 411. |
|
32 |
Số tiền trả hoàn lại vốn góp của cổ đông trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 411, 419. |
|
33 |
Số tiền nhận được từ nguồn vay trong kỳ báo cáo bao gồm:
|