HÆ°á»›ng dẫn cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ má»›i nhất
Báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ là má»™t phần quan trá»ng trong báo cáo tà i chÃnh của má»—i doanh nghiệp. Nó cung cấp thông tin chi tiết vá» dòng tiá»n và o và ra của doanh nghiệp trong má»™t khoảng thá»i gian nhất định. Tuy nhiên, việc láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ không há» Ä‘Æ¡n giản, đòi há»i ngÆ°á»i láºp phải có trình Ä‘á»™ nghiệp vụ toà n diện và nhiá»u kinh nghiệm. Trong bà i viết nà y, Phần má»m kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks sẽ hÆ°á»›ng dẫn bạn cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ má»›i nhất theo chuẩn má»±c kế toán Việt Nam.
Tìm hiểu vá» báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ là gì?
Báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ là tà i liệu tà i chÃnh trình bà y vá» các dòng tiá»n ra và và o của doanh nghiệp. Nó giúp doanh nghiệp nắm bắt được tình hình tà i chÃnh, từ đó có thể Ä‘Æ°a ra các quyết định kinh doanh chÃnh xác. Báo cáo nà y thÆ°á»ng được chia thà nh ba phần chÃnh: LÆ°u chuyển tiá»n từ hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh, từ hoạt Ä‘á»™ng đầu tÆ° và từ hoạt Ä‘á»™ng tà i chÃnh.
Tìm hiểu thông tin vá» báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ
Dá»±a và o cÆ¡ sở nà o để láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ
Báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ được láºp dá»±a trên các cÆ¡ sở sau:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo vá» lÆ°u chuyển tiá»n tệ của kỳ trÆ°á»›c
- Báo cáo vỠkết quả kinh doanh
- Báo cáo vá» tà i chÃnh và thuyết minh
- Các tà i liệu kế toán liên quan nhÆ° sổ kế toán chi tiết các tà i khoản tiá»n, tiá»n gá»i ngân hà ng, tiá»n Ä‘ang chuyển, các tà i khoản liên quan, bảng tÃnh khấu hao TSCÄ và các tà i liệu kế toán chi tiết khác.
HÆ°á»›ng dẫn cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ theo Thông tÆ° 113 và 200
Äể láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ theo thông tÆ° 113 và 200 bạn có thể thá»±c hiện theo 2 phÆ°Æ¡ng pháp: Trá»±c tiếp và gián tiếp.
HÆ°á»›ng dẫn bạn cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ trá»±c tiếp
Báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ theo phÆ°Æ¡ng pháp trá»±c tiếp liệt kê cụ thể các dòng tiá»n và o và ra đến từ các hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh, tà i chÃnh và đầu tÆ°. Báo cáo nà y chi tiết số tiá»n thu được từ khách hà ng, trả cho nhà cung cấp, trả lÆ°Æ¡ng cho nhân viên và các giao dịch khác. DÆ°á»›i đây là hÆ°á»›ng dẫn chi tiết vá» cách láºp báo cáo tà i chÃnh lÆ°u chuyển tiá»n tệ trá»±c tiếp cho doanh nghiệp tham khảo:
Cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ vá»›i mẫu B03- DN bằng phÆ°Æ¡ng pháp trá»±c tiếp
Chi tiêu |
Mã số |
PhÆ°Æ¡ng pháp láºp |
Cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ từ hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh |
||
1. Tiá»n thu từ bán hà ng, cung cấp dịch vụ và các khoản doanh thu khác |
01 |
Số tiá»n thu trong kỳ bao gồm:
LÆ°u ý doanh thu không bao gồm tiá»n thu từ đầu tÆ°. Xuất số liệu từ sổ TK 111, 112 đối chiếu TK 511, 33311, 131, 121. |
2. Tiá»n doanh nghiệp cần phải chi trả cho nhà cung cấp hà ng hóa và dịch vụ
|
02 |
Số tiá»n chi đã trả trong kỳ sẽ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK 121, 152, 153, 154, 156, 621, 622, 627, 641, 642, 331. |
3. Tiá»n chi trả cho nhân viên |
03 |
Số tiá»n doanh nghiệp đã thanh toán hoặc ứng trÆ°á»›c cho:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK 334. |
4. Tiá»n lãi vay đã thanh toán |
04 |
Số tiá»n lãi vay doanh nghiệp đã trả trong kỳ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 335, 635, 242 và các TK liên quan. |
5. Thuế thu nháºp doanh nghiệp đã thanh toán |
05 |
Số tiá»n thuế TNDN doanh nghiệp đã ná»™p trong kỳ bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 3334 (Có TK 111, 112). |
6. Các khoản thu khác từ hoạt động kinh doanh |
06 |
Số tiá»n đã thu được từ các khoản khác trong hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh, không bao gồm khoản tiá»n thu phản ánh ở Mã 01.
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu các TK 711, 133, 141, 244 và các TK khác liên quan trong kỳ báo cáo. |
7. Các khoản chi khác cho hoạt động kinh doanh |
07 |
Số tiá»n đã chi cho các khoản khác, ngoà i các khoản chi liên quan đến hoạt Ä‘á»™ng sản xuất kinh doanh được nêu ở Mã số 02, 03, 04, 05 trong kỳ báo cáo.
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 811, 161, 244, 333, 338, 344, 352, 353, 356 và các TK liên quan khác. |
LÆ°u chuyển tiá»n thuần từ hoạt Ä‘á»™ng kinh doanh |
20 |
Tổng số tiá»n thu (Mã 20) bằng tổng các khoản:
|
Cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ từ hoạt Ä‘á»™ng đầu tÆ° |
||
Tiá»n chi để mua sắm, xây dá»±ng TSCÄ và các tà i sản cố định khác |
21 |
Số tiá»n chi cho hoạt Ä‘á»™ng đầu tÆ°, đầu tÆ° tà i chÃnh trong kỳ bao gồm:
TrÆ°á»ng hợp chung sản xuất kinh doanh và đầu tÆ° thì không phản ánh ở chỉ tiêu nà y.
Lấy số liệu TK 111,112,113. So sánh TK 3411, 331, 211, 213, 217, 241. |
2. Tiá»n thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCÄ và các tà i sản cố định khác |
22 |
Số tiá»n chênh lệch thu - chi từ thanh lý, nhượng bán TSCÄ, BÄSÄT và các tà i sản dà i hạn khác:
|
3. Tiá»n chi cho việc cho vay, mua các công cụ nợ của các Ä‘Æ¡n vị khác |
23 |
Số tiá»n đầu tÆ° tà i chÃnh có kỳ hạn trên 3 tháng bao gồm:
Lấy từ sổ kế toán các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 128, 171. |
4. Tiá»n thu hồi từ việc cho vay, bán lại các công cụ nợ của các Ä‘Æ¡n vị khác |
24 |
Số tiá»n thu từ đầu tÆ° tà i chÃnh có kỳ hạn trên 3 tháng bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 128, 171. |
5. Tiá»n chi đầu tÆ° và o việc góp vốn và o các Ä‘Æ¡n vị khác |
25 |
Chỉ tiêu nà y được láºp căn cứ và o tổng số tiá»n đã chi trong kỳ bao gồm cả trả nợ để đầu tÆ° vốn và o các Ä‘Æ¡n vị khác, cụ thể:
Lấy số liệu từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 221, 222, 2281, 331. |
6. Tiá»n thu hồi từ việc đầu tÆ° góp vốn và o các Ä‘Æ¡n vị khác
|
26 |
Số tiá»n thu từ đầu tÆ° vốn và o các Ä‘Æ¡n vị khác trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy số liệu từ sổ chi tiết các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 221, 222, 2281, 131. |
7. Tiá»n thu từ lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuáºn được chia |
27 |
Số tiá»n thu từ các khoản lãi phát sinh liên quan đến đầu tÆ° tà i chÃnh trong kỳ bao gồm:
Lấy từ sổ chi tiết các TK 111, 112 đối chiếu TK lãi thuần từ đầu tÆ° tà i chÃnh 515. |
LÆ°u chuyển tiá»n thuần từ hoạt Ä‘á»™ng đầu tÆ° |
30 |
Tổng số tiá»n thu từ hoạt Ä‘á»™ng đầu tÆ° tà i chÃnh (Mã 30) bao gồm:
|
Cách láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ từ hoạt Ä‘á»™ng tà i chÃnh |
||
|
31 |
Số tiá»n thu từ vốn góp của chủ sở hữu trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 411. |
|
32 |
Số tiá»n trả hoà n lại vốn góp của cổ đông trong kỳ báo cáo bao gồm:
Lấy từ các TK 111, 112, 113 đối chiếu TK 411, 419. |
|
33 |
Số tiá»n nháºn được từ nguồn vay trong kỳ báo cáo bao gồm:
|
Tóm lại, việc láºp báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ không chỉ là má»™t nhiệm vụ kế toán thông thÆ°á»ng mà còn là má»™t phần thiết yếu trong chiến lược quản lý tà i chÃnh của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp cần chú trá»ng và o việc Ä‘Ã o tạo nhân viên hiểu rõ và thá»±c hiện đúng quy trình láºp báo cáo, đồng thá»i sá» dụng các công cụ và phần má»m há»— trợ để tá»± Ä‘á»™ng hóa quy trình nà y nhằm giảm thiểu sai sót và tăng cÆ°á»ng hiệu quả. Ngoà i ra, việc thÆ°á»ng xuyên theo dõi và phân tÃch báo cáo lÆ°u chuyển tiá»n tệ sẽ giúp doanh nghiệp phát hiện nhanh chóng các vấn Ä‘á» vá» dòng tiá»n và đưa ra biện pháp khắc phục kịp thá»i. NhỠđó, doanh nghiệp sẽ có khả năng phát triển bá»n vững và đạt được các mục tiêu tà i chÃnh đã đặt ra trong dà i hạn. Nếu bạn cần há»— trợ thêm vá» cách là m báo cáo chuyển lÆ°u tiá»n tệ, liên hệ ngay vá»›i Phần má»m kế toán Crystalbooks nhé.
>>>Khám phá ngay bà i viết liên quan:
- Kiểm toán báo cáo tà i chÃnh là gì? Khám phá chi tiết
- HÆ°á»›ng dẫn chi tiết cách láºp báo cáo tình hình tà i chÃnh theo Thông tÆ° 133
- Báo cáo tà i chÃnh hợp nhất là gì? Những Ä‘iá»u cần lÆ°u ý