Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Kinh doanh

Hạch toán thuế TNDN chi tiết từ A đến Z

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những loại thuế quan trọng nhất của ngân sách nhà nước. Thuế TNDN dùng để phản ánh tình hình hoạt động làm căn cứ xác định kết quả sản xuất kinh doanh sau thuế của doanh nghiệp trong năm tài chính hiện hành. Đây là thuế trực thu, được tính trên cơ sở thu nhập tính thuế trong kỳ và thuế suất. Vậy cách hạch toán thuế TNDN như thế nào, chúng ta cùng tìm hiểu ngay sau đây nhé.

Thuế TNDN là gì?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu, đánh trực tiếp vào thu nhập chịu thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, hoạt động dịch vụ, các thu nhập khác theo quy định của pháp luật.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Hạch toán nộp thuế TNDN như thế nào?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Hạch toán nộp thuế TNDN như thế nào?

Đối tượng chịu thuế TNDN

Đối tượng chịu thuế TNDN bao gồm:

  • Doanh nghiệp đã được thành lập và cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh theo quy định của pháp luật doanh nghiệp.
  • Các doanh nghiệp nÆ°á»›c ngoài có cÆ¡ sở thường trú hoặc không có cÆ¡ sở thường trú tại Việt Nam.
  • Các tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã.
  • Đơn vị sá»± nghiệp thành lập theo quy định pháp luật Việt Nam.
  • Tổ chức khác có hoạt Ä‘á»™ng sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Những đối tượng chịu thuế TNDN

Những đối tượng chịu thuế TNDN

Tài khoản hạch toán thuế TNDN

Tài khoản sử dụng hạch toán thuế TNDN là tài khoản 3334. Tài khoản này phản ánh các khoản thuế TNDN phải nộp và tình hình tăng, giảm các khoản thuế đó.

Kết cấu TK 3334 như sau:

  • Bên Nợ:
    • Ná»™p thuế TNDN vào NSNN
    • Số thuế TNDN đã tạm ná»™p lá»›n hÆ¡n số thuế TNDN phải ná»™p
  • Bên Có:
    • Số thuế TNDN phải ná»™p
    • Số thuế TNDN tạm ná»™p nhỏ hÆ¡n số thuế TNDN phải ná»™p
  • Số dÆ° (Tài khoản này có thể có số dÆ° bên Nợ hoặc số dÆ° bên Có):
    • Số dÆ° bên Nợ: Số thuế TNDN đã ná»™p lá»›n hÆ¡n số thuế TNDN phải ná»™p
    • Số dÆ° bên Có: Số thuế TNDN còn phải ná»™p cuối kỳ.

Hạch toán thuế TNCN

Hạch toán thuế TNCN

>>>Khám phá ngay: Hạch toán tiền chậm ná»™p thuế theo quy định má»›i nhất 2024

Hướng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế TNDN

Đối với chế độ kế toán theo thông tư 133/2016/TT-BTC, hạch toán thuế TNDN phải nộp như sau:

  • Khi tạm hạch toán chi phí thuế tndn các quý:
    • Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN
    • Có TK 3334: Thuế TNDN
  • Khi ná»™p thuế TNDN tạm tính vào NSNN:
    • Nợ TK 3334: Thuế TNDN
    • Có các TK 111, 112
  • Hạch toán cuối năm tài chính, khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN
  • Nếu số thuế TNDN sau quyết toán phải ná»™p lá»›n hÆ¡n thuế TNDN tạm tính ở các quý trong năm, kế toán phản ánh bổ sung số thuế TNDN còn phải ná»™p, ghi:
    • Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN
    • Có TK 3334: Thuế TNDN
  • Khi ná»™p thêm số tiền thuế TNDN sau quyết toán, ghi:
    • Nợ TK 3334: Thuế TNDN
    • Có các TK 111, 112
  • Nếu số thuế TNDN sau quyết toán phải ná»™p nhỏ hÆ¡n số dịch vụ hoàn thuế thuế TNDN tạm tính thì kế toán hạch toán giảm chi phí thuế TNDN, ghi:
    • Nợ TK 3334: Thuế TNDN
    • Có TK 821: Chi phí thuế TNDN
  • Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí thuế TNDN
  • Nếu TK 821 có số phát sinh Nợ lá»›n hÆ¡n so vá»›i số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
    • Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
    • Có TK 821: Chi phí thuế TNDN
      • Trường hợp TK 821 có số phát sinh Nợ nhỏ hÆ¡n so vá»›i số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
        • Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN
        • Có TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
  • Trong trường hợp phát hiện ra sai sót của năm trÆ°á»›c thì doanh nghiệp phải hạch toán thuế TNDN tăng hoặc giảm của năm trÆ°á»›c nào chi phí thuế của năm phát hiện ra sai sót.
  • Nếu thuế TNDN của năm trÆ°á»›c phải ná»™p bổ sung được ghi tăng vào chi phí thuế TNDN của năm hiện tại, ghi:
    • Nợ TK 821: Chi phí thuế TNDN
    • Có TK 3334: Thuế TNDN
  • Khi ná»™p bổ sung thuế TNDN còn phải ná»™p ghi:
    • Nợ TK 3334: Thuế TNDN
    • Có các TK 111, 112
  • Nếu thuế TNDN phải ná»™p được ghi giảm do phát hiện sai sót của các năm trÆ°á»›c trong năm hiện tại:
    • Nợ TK 3334: Thuế TNDN
    • Có TK 821: Chi phí thuế TNDN
    • Đối vá»›i chế Ä‘á»™ kế toán theo thông tÆ° 200/2014/TT-BTC

Cách hạch toán chi tiết liên quan đến tài khoản 8211 – Chi phí thuế TNDN hiện hành, tương tự như việc hạch toán tài khoản 821 theo TT133/2016/TT-BTC đã hướng dẫn bên trên.

Trên đây là hÆ°á»›ng dẫn chi tiết cách hạch toán thuế TNDN, hy vọng bài viết cung cấp những thông tin hữu ích để kế toán nắm rõ và thá»±c hiện chính xác. Crystalbooks cung còn cung cấp cho bạn thêm các ná»™i dung hữu ích khác nhÆ° HÆ°á»›ng dẫn hạch toán thuế GTGT hàng nhập khẩuHÆ°á»›ng dẫn hạch toán thuế nhà thầuHạch toán thuế GTGT không được khấu trừ, Hạch toán thuế xuất khẩu má»›i nhất ,... cho các bạn tham khảo.

>>>Xem thêm các bài viết liên quan:

Nổi bật

Xem thêm

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75