Tổng hợp về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ là một điều quan trọng cho mọi doanh nghiệp để tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế. Hiểu rõ cách tính và điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và nâng cao hiệu quả kế toán. Do đó, Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks sẽ hướng dẫn quy trình khấu trừ thuế GTGT và các yếu tố cần lưu ý để doanh nghiệp hoạt động minh bạch và hiệu quả.
Thế nào là thuế giá trị gia tăng được khấu trừ?
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ (thuế VAT khấu trừ) là phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (VAT) theo đó, doanh nghiệp được trừ đi số thuế VAT đã nộp cho nhà cung cấp hàng hóa, dịch vụ đầu vào từ số thuế VAT thu được từ khách hàng khi bán hàng hóa, dịch vụ đầu ra.
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) là phương pháp xác định số thuế mà người nộp thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước đối với các sản phẩm chịu thuế. Theo Khoản 1, Điều 10 của Luật Thuế GTGT năm 2008 (sửa đổi năm 2013), phương pháp khấu trừ được diễn giải như sau:
- Khi mua hàng: Doanh nghiệp phải chịu thuế GTGT cho hàng hóa, dịch vụ mua vào, gọi là thuế GTGT đầu vào. Số thuế GTGT đầu vào này chính là tổng số thuế GTGT được ghi trên hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT cho hàng hóa nhập khẩu.
- Khi bán hàng: Người mua hàng sẽ phải chịu thuế GTGT trên sản phẩm mua từ doanh nghiệp, gọi là thuế GTGT đầu ra. Số thuế GTGT đầu ra này bằng tổng số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra được ghi trên hóa đơn GTGT.
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ là gì?
Đặc điểm khấu trừ thuế GTGT
Khấu trừ thuế GTGT (VAT) có những đặc điểm riêng biệt và đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thuế. Người nộp thuế cần hiểu rõ các điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
Những đặc trưng của khấu trừ thuế GTGT như sau:
- Kết quả của việc khấu trừ thuế GTGT cung cấp con số chính xác về số thuế mà người nộp thuế cần nộp vào ngân sách nhà nước, được xác định trực tiếp từ số hiệu thuế trong quá trình sản xuất và lưu thông hàng hóa, dịch vụ.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu vào là số thuế được khấu trừ dựa trên lượng hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp mua vào.
- Khấu trừ thuế GTGT đầu ra là số thuế được khấu trừ dựa trên lượng hàng hóa, dịch vụ mà doanh nghiệp bán ra.
Vai trò khấu trừ thuế GTGT
Khấu trừ thuế giá trị gia tăng đóng vai trò quan trọng như sau:
- Khấu trừ thuế GTGT phản ánh đúng bản chất của thuế, trực tiếp đánh vào người tiêu dùng cuối cùng.
- Giúp cơ quan thuế quản lý và thu thuế dễ dàng hơn.
- Đảm bảo hoạt động hạch toán minh bạch và tuân thủ các tiêu chuẩn và quy định pháp luật về kế toán.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT
Theo Khoản 2, Điều 12 của Luật Thuế GTGT năm 2008 (sửa đổi năm 2013), để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, cần đáp ứng các điều kiện sau:
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp
- Có hóa đơn GTGT khi mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế GTGT ở khâu nhập khẩu.
- Đối với giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 20 triệu đồng trở lên, phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các điều kiện trên, cần phải có:
- Hợp đồng ký kết với bên doanh nghiệp quốc tế về việc bán, gia công hàng hóa hoặc cung ứng dịch vụ.
- Hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt và không dùng tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
- Có chứng từ chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán.
- Từng lần theo hóa đơn từ 20 triệu trở lên theo giá đã có thuế.
- Mua trả chậm, trả góp có giá trị hàng hóa dịch vụ mua từ 20tr trở lên.
Điều kiện khấu trừ thuế GTGT năm 2008.
Cách tính thuế giá trị gia tăng (vat) được khấu trừ
Cách tính thuế giá trị gia tăng được khấu trừ được thực hiện qua công thức như sau:
- Thuế GTGT được khấu trừ = Thuế GTGT đầu vào - Thuế GTGT không được khấu trừ
Trong đó:
- Thuế GTGT đầu vào: Đây là số thuế giá trị gia tăng (VAT) mà doanh nghiệp đã trả cho nhà cung cấp khi mua hàng hóa, dịch vụ để sử dụng cho mục đích sản xuất, kinh doanh.
- Thuế GTGT không được khấu trừ: là số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản cố định không được phép khấu trừ theo quy định của pháp luật.
>>>Khám phá ngay: Hướng dẫn nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất 2024
Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng (VAT) đầu vào
Theo Khoản 1, Điều 12, Luật Thuế giá trị gia tăng năm 2008 (sửa đổi năm 2013), quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào được xác định như sau:
- Đối với sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT: Toàn bộ thuế GTGT đầu vào đều được khấu trừ, bao gồm cả thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT bị tổn thất mà không được bồi thường.
- Đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh kết hợp hàng hóa, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế GTGT: Chỉ có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho hàng hóa, dịch vụ phục vụ sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp phải tiến hành hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ và không được khấu trừ. Nếu không hạch toán riêng, thuế đầu vào sẽ được khấu trừ theo tỷ lệ % doanh thu của hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ bán cho tổ chức hay cá nhân sử dụng vốn viện trợ nhân đạo, viện trợ không hoàn lại: Được khấu trừ toàn bộ.
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa hay dịch vụ phục vụ cho hoạt động tìm kiếm, mỏ khí, thăm dò, phát triển mỏ dầu: Được khấu trừ toàn bộ.
- Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào: Sẽ được kê khai và khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng đó.
Phương pháp xác định thuế GTGT đầu vào theo Luật thuế.
Một số câu hỏi liên quan về thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ khi nào?
Thuế giá trị gia tăng (VAT) được khấu trừ khi xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ; sản xuất và cung cấp dịch vụ trong nước; nhập khẩu hàng hóa và theo các quy định cụ thể của pháp luật.
Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong tháng sẽ được khấu trừ khi nào?
Thuế giá trị gia tăng đầu vào phát sinh trong tháng nào sẽ được kê khai và khấu trừ khi xác định số thuế phải nộp của tháng hoặc quý đó.
Lợi ích của việc khấu trừ thuế GTGT là gì?
Giảm số tiền thuế GTGT phải nộp, tối ưu hóa chi phí thuế và giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật về thuế.
Khấu trừ thuế GTGT có ảnh hưởng gì đến hoạt động kế toán của doanh nghiệp?
Giúp hạch toán chính xác, minh bạch và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính doanh nghiệp.
Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ là một bước quan trọng giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí thuế. Hiểu rõ các quy định và điều kiện khấu trừ thuế GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn nâng cao hiệu quả trong công tác kế toán và quản lý tài chính.
Để quản lý thuế GTGT và các nghiệp vụ kế toán khác một cách hiệu quả và chính xác, doanh nghiệp nên sử dụng Phần mềm kế toán và quản lý kinh doanh CrystalBooks. CrystalBooks không chỉ giúp bạn dễ dàng tính toán và khấu trừ thuế GTGT mà còn hỗ trợ quản lý toàn diện các hoạt động kinh doanh. Đăng ký sử dụng CrystalBooks ngay hôm nay để trải nghiệm sự tiện lợi và chuyên nghiệp trong quản lý kế toán và kinh doanh.
>>>Khám phá ngay:
![[Tổng hợp] Hạch toán kế toán hành chính sự nghiệp 2024](/stores/post/hach-toan-ke-toan-hanh-chinh-su-nghiep-0.jpg)
![[Cập nhật] Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn điện tử mới nhất](/stores/post/bien-ban-dieu-chinh-hoa-don-dien-tu-1.jpg)
