Hướng dẫn kê khai cách bổ sung thuế giá trị gia tăng
Cách kê khai thuế bổ sung là quá trình doanh nghiệp hoặc cá nhân thực hiện báo cáo và nộp thuế theo quy định của pháp luật. Trong đó, kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) đóng vai trò quan trọng trong việc xác định số thuế phải nộp hoặc được khấu trừ. Tuy nhiên, vẫn có trường hợp doanh nghiệp kê thiếu sót, dẫn đến việc phải kê khai bổ sung. Hãy cùng CrystalBooks tìm hiểu chi tiết trong bài viết dưới đây.
Những thông tin về việc kê khai thuế GTGT lần 2
Lợi ích kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng đúng quy định
Kê khai bổ sung thuế giá trị gia tăng (GTGT) là quy trình mà doanh nghiệp hoặc cá nhân thực hiện khi phát hiện sai sót trong tờ khai thuế đã nộp. Quy trình nhằm điều chỉnh và báo cáo lại số thuế phải nộp đúng theo quy định của pháp luật. Việc kê khai bổ sung đúng quy định giúp đảm bảo thông tin thuế GTGT chính xác. Đồng thời, hỗ trợ cơ quan thuế trong việc quản lý doanh thu và chi phí đầu vào/đầu ra của doanh nghiệp.
Thực hiện kê khai thuế đúng quy định giúp doanh nghiệp tránh bị xử phạt, đảm bảo tính chính xác của thuế GTGT, hạn chế thất thoát chi phí và tránh các khoản thuế phát sinh không cần thiết. Khi tuân thủ đầy đủ quy trình, doanh nghiệp có thể giảm thiểu rủi ro pháp lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của mình.
Việc kê khai thuế bổ sung giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp luật
Căn cứ pháp lý về kê khai bổ sung thuế GTGT
Trước khi tìm hiểu về cách kê khai thuế bổ sung, doanh nghiệp cần biết các căn cứ pháp lý liên quan đến việc bổ sung thuế GTGT. Theo Luật quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có quyền thực hiện kê khai bổ sung thuế GTGT nếu phát hiện sai sót trong tờ khai đã nộp.
Tuy nhiên, việc kê khai bổ sung cần tuân thủ một số nguyên tắc quan trọng, cụ thể: Doanh nghiệp chỉ được thực hiện kê khai bổ sung trong vòng 10 năm kể từ thời điểm phát sinh nghĩa vụ thuế. Điều này nhằm đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý thuế. Đồng thời giúp doanh nghiệp có đủ thời gian để điều chỉnh các sai sót nếu có.
Thời hạn chỉ được thực hiện trong thời gian quy định của pháp luật
Một ngoại lệ quan trọng là doanh nghiệp không được kê khai bổ sung nếu cơ quan thuế đã ban hành quyết định thanh tra hay kiểm tra thuế tại thời điểm doanh nghiệp phát hiện sai sót. Trong trường hợp này, mọi điều chỉnh về thuế sẽ do cơ quan thuế xem xét và xử lý trong quá trình kiểm tra.
Về thời hạn kê khai bổ sung theo quy định của cơ quan thuế, doanh nghiệp có thể thực hiện kê khai bổ sung bất cứ lúc nào trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra hoặc thanh tra thuế. Khi thực hiện kê khai bổ sung, doanh nghiệp cần nộp lại tờ khai thuế mới và có giải trình chi tiết về những sai sót đã điều chỉnh. Việc tuân thủ đúng quy định này doanh nghiệp sẽ tránh bị xử phạt không đáng có và đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ.
Các trường hợp cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Hiện nay, những trường hợp cần kê khai bổ sung thuế GTGT có thể ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế phải nộp hay khấu trừ. Dưới đây là một số tình huống phổ biến khiến doanh nghiệp cần hiểu cách kê khai thuế bổ sung để điều chỉnh thông tin cho chính xác:
- Sai sót về số liệu trên tờ khai thuế: Một trong những lỗi phổ biến nhất là sai sót về số liệu bao gồm:
- Nhập sai doanh thu, chi phí đầu vào hoặc đầu ra: Dẫn đến tính sai số thuế GTGT phải nộp/khấu trừ, ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
- Kê khai nhầm mức thuế suất GTGT: Nếu sai mức thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%), doanh nghiệp có thể bị truy thu thuế hoặc mất quyền khấu trừ thuế đầu vào.
- Kê khai thiếu hoặc thừa thuế GTGT đầu vào/đầu ra:
- Kê khai thiếu hóa đơn đầu vào: Làm giảm thuế GTGT được khấu trừ, tăng số thuế phải nộp, gây thiệt hại tài chính.
- Kê khai nhầm hóa đơn đầu ra: Sai sót về số tiền, thuế suất có thể khiến doanh nghiệp nộp thuế cao hơn thực tế hoặc bị truy thu nếu kê khai thấp.
- Điều chỉnh hóa đơn sau khi đã kê khai: Các trường hợp phổ biến như xuất hóa đơn sai thông tin (mã số thuế, tên khách hàng, số tiền, thuế suất) và hủy hoặc thay thế hóa đơn nhưng chưa cập nhật trên tờ khai thuế.
Các trường hợp cần kê khai bổ sung thuế GTGT
Hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT lần 2
Để giúp doanh nghiệp hạn chế sai sót trong quá trình kê khai, dưới đây là hướng dẫn cách kê khai bổ sung thuế GTGT lần 2 chi tiết nhất:
Bước 1: Xác định sai sót và mức ảnh hưởng
Trước khi tiến hành hướng dẫn cách kê khai thuế bổ sung lần 2, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng toàn bộ thông tin liên quan để xác định rõ sai sót và mức ảnh hưởng:
- Rà soát tờ khai thuế đã nộp trước đó để phát hiện sai sót về số thuế GTGT đầu vào/đầu ra hoặc sai lệch số liệu.
- Xác định mức độ ảnh hưởng của sai sót đến số thuế GTGT phải nộp hoặc được khấu trừ. Nếu sai sót dẫn đến chênh lệch lớn, doanh nghiệp cần chuẩn bị giải trình chi tiết để tránh rủi ro trong quá trình kiểm tra thuế.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ và chứng từ cần thiết
Sau khi xác định được sai sót, doanh nghiệp cần thu thập đầy đủ các giấy tờ liên quan để hỗ trợ cách kê khai thuế bổ sung:
- Hóa đơn GTGT liên quan đến sai sót: Bao gồm hóa đơn đầu vào và đầu ra có ảnh hưởng đến số thuế phải nộp.
- Giấy tờ giải trình về việc kê khai bổ sung: Trình bày rõ nguyên nhân và nội dung sai sót.
- Tờ khai thuế GTGT đã nộp trước đó: Đối chiếu và điều chỉnh thông tin cho chính xác.
Bước 3: Thực hiện kê khai bổ sung qua phần mềm HTKK hoặc hệ thống thuế điện tử
Khi đã chuẩn bị đầy đủ thông tin, doanh nghiệp tiến hành kê khai bổ sung thuế GTGT lần 2 thông qua phần mềm HTKK hoặc hệ thống Thuế điện tử eTax:
- Truy cập phần mềm HTKK hoặc hệ thống eTax và đăng nhập vào tài khoản doanh nghiệp.
- Chọn chức năng kê khai bổ sung cho kỳ kê khai cần điều chỉnh.
- Nhập lại thông tin điều chỉnh trên tờ khai bổ sung đảm bảo dữ liệu mới chính xác và phù hợp với thực tế.
- Giải trình lý do kê khai bổ sung cần ghi rõ nội dung điều chỉnh để cơ quan thuế có thể xem xét.
Bước 4: Kiểm tra và nộp lại tờ khai chính xác
Sau khi hoàn thành kê khai bổ sung trên hệ thống, doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ số liệu trước khi nộp:
- Rà soát lại toàn bộ thông tin trên tờ khai để đảm bảo không còn sai sót.
- Nộp tờ khai bổ sung qua hệ thống thuế điện tử và lưu lại hồ sơ để đối chiếu khi cần thiết.
- Theo dõi phản hồi từ cơ quan thuế, nếu có yêu cầu bổ sung thông tin doanh nghiệp cần phản hồi kịp thời để tránh ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế.
Trên đây là những thông tin liên quan đến cách kê khai thuế bổ sung, đây là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các rủi ro về thuế. Để tránh những sai sót không đáng có, doanh nghiệp nên sử dụng phần mềm kế toán có kết nối HĐĐT và hỗ trợ nhập hóa đơn mua vào từ file XML nhận được.
![[Chi tiết] Hạch toán thuế xuất khẩu mới nhất](/stores/post/hach-toan-thue-xuat-khau-0.jpg)
![[Tham khảo] Hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ](/stores/post/thue-gtgt-khong-duoc-khau-tru.jpg)
