Hướng dẫn hạch toán thuế môn bà i mới nhất 2025
Thuế môn bà i là gì? Hạch toán thuế môn bà i sẽ dùng tà i khoản nà o? Äó là các câu há»i thÆ°á»ng gặp vá» thuế môn bà i. Bởi ná»™p thuế môn bà i là trách nhiệm bắt buá»™c của doanh nghiệp cÅ©ng nhÆ° tổ chức kinh doanh, há»™ kinh doanh. ChÃnh vì váºy, các doanh nghiệp cần tìm hiểu và thá»±c hiện quy trình hạch toán thuế đầy đủ để tuân thủ đúng quy định vá» thuế của nhà nÆ°á»›c. Bà i viết nà y sẽ giúp bạn có ngay câu trả lá»i các vấn Ä‘á» trên. Bạn cùng theo dõi bà i viết sau.
Thuế môn bà i là gì?
Thuế môn bà i là mức thuế doanh nghiệp hay há»™ cá nhân kinh doanh phải đóng hà ng năm dá»±a và o vốn Ä‘iá»u lệ được ghi tên giấy phép đăng ký kinh doanh.
Äây là mức thuế doanh nghiệp phải ná»™p cho cÆ¡ quan quản lý thuế trá»±c tiếp của doanh nghiệp. Trừ má»™t số trÆ°á»ng hợp được miá»…n thuế môn bà i thì tất cả há»™ kinh doanh, tổ chức, doanh nghiệp Ä‘á»u phải ná»™p thuế môn bà i nhÆ° má»™t loại lệ phà để được tiếp tục kinh doanh và sản xuất.
Thuế môn bà i là gì?
Mức nộp lệ phà môn bà i năm 2024
Theo quy định tại Nghị định 139/2016/NÄ- CP ngà y 4/10/-216 và Nghị định 22/2020-/NÄ-CP sá»a đổi, bổ sung má»™t số Ä‘iá»u của Nghị định 139 của ChÃnh phủ quy định vá» lệ phà môn bà i, đối vá»›i tổ chức hoạt Ä‘á»™ng sản xuất, kinh doanh hà ng hóa, dịch vụ nhÆ° sau:
- Tổ chức có vốn Ä‘iá»u lệ hoặc vốn đầu tÆ° trên 10 tá»· đồng: 3 triệu đồng/ năm.
- Tổ chức có vốn Ä‘iá»u lệ hoặc vốn đầu tÆ° từ 10 tá»· đồng trở xuống: 2 triệu đồng/ năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1 triệu đồng/ năm
Äối vá»›i cá nhân, há»™ kinh doanh gia đình hoạt Ä‘á»™ng sản xuất, kinh doanh hà ng hóa dịch vụ nhÆ° sau:
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hơn 500 triệu đồng/ năm: 1 triệu đồng/ năm
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hơn 300 đến 500 triệu đồng/ năm: 500 nghìn đồng/ năm
- Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu hơn 100 đến 300 triệu đồng/ năm: 300 nghìn đồng/ năm
Thá»i hạn ná»™p lệ phà môn bà i năm 2024 cháºm nhất là 30/01/2024.
Mức nộp thuế môn bà i hạch toán
Hướng dẫn cách hạch toán thuế môn bà i theo quy định
Hạch toán thuế môn bà i sẽ được kế toán ghi nháºn bằng hạch toán (định khoản nợ/có) và o sổ sách. Äây được xem là nghiệp vụ kế toán quan trá»ng đối vá»›i kế toán doanh nghiệp.
TrÆ°á»›c hết để thá»±c hiện hạch toán ná»™p thuế môn bà i đối vá»›i doanh nghiệp, kế toán cần phải xác định doanh nghiệp mình Ä‘ang áp dụng chế Ä‘á»™ kế toán theo Thông tÆ° 133/2016/TT-BTC hay Thông tÆ° 200/2014/TT- BTC. Trong đó, chế Ä‘á»™ kế toán Thông tÆ° 133 được áp dụng cho doanh nghiệp vừa và nhá». Chế Ä‘á»™ kế toán Thông tÆ° 200 có thể được áp dụng cho cả doanh nghiệp lá»›n và cả doanh nghiệp nhá».
Cụ thể, cách hạch toán thuế môn bà i đối với doanh nghiệp dùng Thông tư 133 và Thông tư 200 được thực hiện như sau:
Hạch toán thuế phà môn bà i
- Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 200:
- Nợ 6425: Thuế, phà và lệ phÃ
- Có TK 3338: Các loại thuế khác (Chi tiết TK 33382)
- Doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133:
- Nợ 6422: Chi phà quản lý doanh nghiệp
- Có TK 3338: Các loại thuế khác (Chi tiết TK 33382)
>>>Xem thêm: HÆ°á»›ng dẫn hạch toán thuế GTGT hà ng nháºp khẩu
Hạch toán khi ná»™p tiá»n và o ngân sách
Khi ná»™p tiá»n và o ngân sách nhà nÆ°á»›c, doanh nghiệp áp dụng chế Ä‘á»™ kế toán theo Thông tÆ° 200 và Thông tÆ° 133 Ä‘á»u thá»±c hiện hạch toán thuế môn bà i dá»±a theo số tiá»n đã ná»™p và o ngân sách nhÆ° sau:
- Nợ TK 3338: Các loại thuế khác (chi tiết TK 33382)
- Có TK 111,112: Tiá»n mặt, tiá»n gá»i ngân hà ng
Hạch toán khi ná»™p tiá»n và o ngân sách
Hạch toán tiá»n phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i (nếu có)
Khi hạch toán tiá»n phạt cháºm ná»™p thuế môn bà i, doanh nghiệp áp dụng chế Ä‘á»™ kế toán theo Thông tÆ° 200 và Thông tÆ° 133 Ä‘á»u thá»±c hiện hạch toán nhÆ° sau:
- Khi doanh nghiệp nháºn được quyết định xá» phạt do cháºm ná»™p thuế môn bà i, cần hạch toán nhÆ° sau:
- Nợ TK 811: Chi phà khác
- Có TK 3339: PhÃ, lệ phà và các khoản phải ná»™p (Thuế và các khoản phải ná»™p Nhà nÆ°á»›c)
- Khi ná»™p tiá»n phạt, cần hạch toán nhÆ° sau:
- Nợ TK 3339: PhÃ, lệ phà và các khoản phải ná»™p khác (Thuế và các khoản phải ná»™p Nhà nÆ°á»›c)
- Có TK 111,112: Tiá»n mặt, tiá»n gá»i ngân hà ng
- Cuối kỳ thực hiện bút toán kết chuyển, cần hạch toán như sau:
- Nợ TK 911: Xác định kết quả kinh doanh
- Có TK 811: Chi phà khác
Bà i viết trên đây đã giúp các bạn kế toán hiểu rõ khái niệm thuế môn bà i cÅ©ng nhÆ° cách hạch toán thuế môn bà i và tham khảo các hÆ°á»›ng dẫn hạch toán thuế nhà thầu, hạch toán thuế GTGT không được khấu trừ, Hạch toán thuế xuất khẩu má»›i nhất,... Là má»™t trong những thÆ°Æ¡ng hiệu phần má»m kế toán uy tÃn nhất hiện nay, CrystalBooks tá»± hà o là ngÆ°á»i bạn đồng hà nh đáng tin cáºy vá»›i doanh nghiệp trên con Ä‘Æ°á»ng phát triển và thà nh công. Äể được tÆ° vấn, sá» dụng thá» phần má»m kế toán, bạn vui lòng liên hệ tại đây.
>>>Khám phá bà i viết liên quan: