HÆ°á»›ng dẫn thủ tục hoà n thuế thu nháºp cá nhân chi tiết
Hoà n thuế thu nháºp cá nhân (còn gá»i là TNCN) là quá trình ngÆ°á»i ná»™p thuế được hoà n lại má»™t phần số thuế đã ná»™p trong năm quyết toán từ CÆ¡ quan thuế, nếu đáp ứng các Ä‘iá»u kiện theo quy định của pháp luáºt. Váºy quy trình hoà n thuế thu nháºp cá nhân được thá»±c hiện nhÆ° thế nà o? Cần chuẩn bị những loại hồ sÆ¡, thủ tục gì? Hãy theo dõi bà i viết dÆ°á»›i đây của CrystalBooks để tìm hiểu chi tiết.
Äiá»u kiện hoà n thuế TNCN
Trình bà y ná»™i dung dá»±a trên Äiá»u 23 Thông tÆ° 92/2015/TT-BTC (sá»a đổi, bổ sung Äiá»u 53 Thông tÆ° 156/2013/TT-BTC)
Theo Khoản 2 Äiá»u 8 Luáºt Thuế thu nháºp cá nhân 2007, các trÆ°á»ng hợp được hoà n thuế thu nháºp cá nhân bao gồm:
- Số tiá»n thuế đã ná»™p vượt quá số tiá»n thuế phải ná»™p.
- Cá nhân đã ná»™p thuế nhÆ°ng thu nháºp tÃnh thuế chÆ°a tá»›i mức phải ná»™p.
- Các trÆ°á»ng hợp khác (theo quyết định của cÆ¡ quan nhà nÆ°á»›c có thẩm quyá»n).
Khoản 2, 3 Äiá»u 28 Thông tÆ° 111/2013/TT-BTC quy định để được hoà n thuế thu nháºp cá nhân, cần đáp ứng các Ä‘iá»u kiện sau:
- Äể được hoà n thuế, cá nhân cần có Mã số thuế, thuá»™c các trÆ°á»ng hợp được hoà n thuế và cần ná»™p Ä‘á» nghị hoà n thuế theo đúng quy định và được cÆ¡ quan thuế chấp thuáºn.
- Äối vá»›i cá nhân ủy quyá»n quyết toán thuế qua tổ chức/cá nhân trả thu nháºp, việc hoà n thuế sẽ được thá»±c hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân đã trả thu nháºp. Khi quyết toán thuế TNCN, Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nháºp sẽ bù trừ thuế ná»™p thừa hoặc thiếu trong năm. Nếu ná»™p dÆ° thì được bù trừ và o kỳ sau hoặc Ä‘á» nghị hòa thuế.
- Vá»›i cá nhân tá»± khai thuế trá»±c tiếp thì có thể ná»™p Ä‘á» nghị hoà n thuế hoặc chá»n bù trừ và o kỳ tÃnh thuế tiếp theo.
Thủ tục, hồ sÆ¡ hoà n thuế thu nháºp cá nhân
Thủ tục hoà n thuế TNCN vá»›i doanh nghiệp được ủy quyá»n
Theo Quyết định 1462/QÄ-BTC thì thủ tục hoà n thuế TNCN vá»›i Doanh nghiệp/ cá nhân trả thu nháºp được ủy quyá»n dá»±a và o các văn bản Luáºt Quản lý thuế 2019 ban hà nh ngà y 13/6/2019; Nghị định số 126/2020/NÄ-CP ban hà nh ngà y 19/10/2020 của ChÃnh phủ; Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC ban hà nh ngà y 29/9/2021 của Bá»™ Tà i chÃnh.
Quy trình hoà n thuế
- BÆ°á»›c 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công thá»±c hiện quyết toán thuế cho các cá nhân có ủy quyá»n. Sau khi bù trừ số thuế ná»™p thừa hoặc ná»™p thiếu, nếu còn số thuế ná»™p thừa và có yêu cầu hoà n trả, tổ chức, cá nhân trả thu nháºp cần chuẩn bị hồ sÆ¡ hoà n thuế.
- BÆ°á»›c 2: Có 2 cách ná»™p hồ sÆ¡ hoà n thuế là ná»™p hồ sÆ¡ giấy (trá»±c tiếp hoặc qua Ä‘Æ°á»ng bÆ°u chÃnh) và ná»™p hồ sÆ¡ Ä‘iện tá». Hồ sÆ¡ được ná»™p trá»±c tiếp tại cÆ¡ quan thuế hoặc qua Ä‘Æ°á»ng bÆ°u chÃnh sẽ được CÆ¡ quan thuế tiếp nháºn và giải quyết quy định. Hồ sÆ¡ gá»i qua giao dịch Ä‘iện tá» (thông qua Cổng thông tin Ä‘iện tá» của Tổng cục Thuế, hoặc cổng thông tin Ä‘iện tá» của cÆ¡ quan nhà nÆ°á»›c có thẩm quyá»n hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) sẽ được hệ thống xá» lý dữ liệu Ä‘iện tá» của cÆ¡ quan thuế tiếp nháºn, kiểm tra, chấp nháºn và xá» lý. Khi có kết quả, hệ thống sẽ trả kết quả thông qua cổng thông tin Ä‘iện tá».
Hồ sơ hoà n thuế
- Văn bản yêu cầu xá» lý số tiá»n thuế, tiá»n cháºm ná»™p, và tiá»n phạt ná»™p thừa theo mẫu số 01/DNXLNT tại Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sÆ¡ khai thuế ban hà nh kèm theo Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC;
- Văn bản ủy quyá»n trong trÆ°á»ng hợp ngÆ°á»i ná»™p thuế không trá»±c tiếp thá»±c hiện thủ tục hoà n thuế (theo quy định của pháp luáºt), trừ khi đại lý thuế thá»±c hiện ná»™p hồ sÆ¡ hoà n thuế theo hợp đồng đã ký vá»›i ngÆ°á»i ná»™p thuế;
- Bảng kê chứng từ nộp thuế theo mẫu số 02-1/HT tại Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sơ khai thuế ban hà nh kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC.
Thủ tục hoà n thuế TNCN với cá nhân tự quyết toán
Theo Quyết định 1462/QÄ-BTC thì thủ tục hoà n thuế TNCN vá»›i cá nhân trá»±c tiếp quyết toán vá»›i cÆ¡ quan thuế sẽ căn cứ và o những Ä‘iá»u luáºt tÆ°Æ¡ng tá»± thủ tục hoà n thuế TNCN vá»›i doanh nghiệp được ủy quyá»n
Nơi nộp hồ sơ
Phụ thuá»™c và o nÆ¡i cá nhân có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công mà ná»™p hồ sÆ¡ thuế tại các trụ sở cÆ¡ quan thuế khác nhau:
- Cá nhân cÆ° trú có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công tại má»™t nÆ¡i sẽ thá»±c hiện ná»™p hồ sÆ¡ khai quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân trá»±c tiếp khai thuế trong năm.
- Cá nhân cÆ° trú có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công tại hai nÆ¡i trở lên thì ná»™p hồ sÆ¡ khai quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i có nguồn thu nháºp lá»›n nhất trong năm. TrÆ°á»ng hợp không xác định được nguồn thu nháºp lá»›n nhất thì có thể tá»± chá»n nÆ¡i ná»™p hồ sÆ¡ tại CÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú hoặc CÆ¡ quan thuế quản lý tổ chức chi trả thu nháºp.
- Cá nhân thay đổi nÆ¡i là m việc ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nháºp cuối cùng nếu tổ chức có tÃnh giảm trừ gia cảnh, nếu các tổ chức trả thu nháºp trong năm không tÃnh giảm trừ gia cảnh thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
- Cá nhân cÆ° trú không ký hợp đồng lao Ä‘á»™ng hoặc ký hợp đồng lao Ä‘á»™ng dÆ°á»›i 3 tháng hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ tại má»™t nÆ¡i hoặc nhiá»u nÆ¡i đã bị khấu trừ 10% thì ná»™p hồ sÆ¡ quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
- Cá nhân cÆ° trú có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công tại má»™t hoặc nhiá»u nÆ¡i nhÆ°ng tại thá»i Ä‘iểm quyết toán không là m việc tại bất kỳ tổ chức, cá nhân nà o thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
- Cá nhân cÆ° trú có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công, thuá»™c diện trá»±c tiếp quyết toán thuế và có hồ sÆ¡ Ä‘á» nghị giảm thuế (do thiên tai, há»a hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo...) thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân đã ná»™p hồ sÆ¡ giảm thuế.
Hồ sơ hoà n thuế
Vá»›i cá nhân có thu nháºp từ tiá»n lÆ°Æ¡ng, tiá»n công trá»±c tiếp quyết toán thuế vá»›i cÆ¡ quan thuế, có số thuế ná»™p thừa và đỠnghị hoà n trên tá» khai quyết toán thuế thu nháºp cá nhân thì không phải ná»™p hồ sÆ¡ hoà n thuế.
CÆ¡ quan thuế căn cứ và o hồ sÆ¡ quyết toán thuế thu nháºp cá nhân để giải quyết hoà n ná»™p thừa cho ngÆ°á»i ná»™p thuế theo quy định. Hồ sÆ¡ quyết toán thuế TNCN bao gồm
- Tà i liệu bắt buộc gồm TỠkhai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN và Phụ lục giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
- Chứng từ liên quan đến thuế gồm bản sao chứng từ khấu trừ thuế, tạm ná»™p, hoặc ná»™p ở nÆ°á»›c ngoà i (nếu có). Trong trÆ°á»ng hợp không có chứng từ khấu trừ (do tổ chức trả thu nháºp đã ngừng hoạt Ä‘á»™ng), cÆ¡ quan thuế xem xét dá»±a trên dữ liệu ngà nh. Vá»›i trÆ°á»ng hợp chứng từ khấu trừ thuế Ä‘iện tá» ngÆ°á»i ná»™p thuế sá» dụng bản in giấy từ chứng từ khấu trừ Ä‘iện tá» do tổ chức trả thu nháºp cung cấp.
- Các tà i liệu bổ sung (nếu áp dụng):
- Bản sao giấy chứng nháºn khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hà ng xác nháºn ná»™p thuế ở nÆ°á»›c ngoà i.
- Hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ minh chứng đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến há»c.
- Tà i liệu chứng minh thu nháºp từ tổ chức quốc tế, Äại sứ quán, Lãnh sá»± quán hoặc thu nháºp từ nÆ°á»›c ngoà i.
- Hồ sÆ¡ đăng ký ngÆ°á»i phụ thuá»™c (nếu tÃnh giảm trừ tại thá»i Ä‘iểm quyết toán).
Quy định vá» thá»i gian hoà n thuế thu nháºp cá nhân cho ngÆ°á»i lao Ä‘á»™ng
- Äối vá»›i hồ sÆ¡ thuá»™c diện hoà n thuế trÆ°á»›c: Cháºm nhất 06 ngà y là m việc kể từ ngà y cÆ¡ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản vá» việc chấp nháºn hồ sÆ¡ và thá»i hạn giải quyết hồ sÆ¡ hoà n thuế.
- Äối vá»›i hồ sÆ¡ thuá»™c diện kiểm tra trÆ°á»›c hoà n thuế: Cháºm nhất là 40 ngà y kể từ ngà y cÆ¡ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản vá» việc chấp nháºn hồ sÆ¡ và thá»i hạn giải quyết hồ sÆ¡ hoà n thuế.
Cách ná»™p hồ sÆ¡ hoà n thuế thu nháºp cá nhân online chi tiết
Cách 1: Hoà n thuế TNCN trên Công thông tin Tổng cục thuế
BÆ°á»›c 1: Truy cáºp cổng thông tin
- VÃ o website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
- Chá»n mục "Cá nhân."
BÆ°á»›c 2: Äăng nháºp
- Äiá»n tà i khoản và thông tin đăng nháºp.
- Cách nà y yêu cầu NgÆ°á»i ná»™p thuế phải có tà i khoản trên Cổng thông tin Tổng cục Thuế để thá»±c hiện.
BÆ°á»›c 3: Chá»n chức năng
- Và o mục "Quyết toán thuế" -> Chá»n "Kê khai thuế trá»±c tuyến."
BÆ°á»›c 4: Nháºp thông tin tá» khai
- Tên, địa chỉ, số Ä‘iện thoại, email: Äiá»n thông tin cá nhân của ngÆ°á»i ná»™p thuế.
- Loại tá» khai: Chá»n mẫu 02/QTT-TNCN.
- [01] đến [06] sẽ được hệ thống tá»± Ä‘á»™ng Ä‘iá»n.
- Thông tin cá nhân: Äiá»n địa chỉ thÆ°á»ng trú, số Ä‘iện thoại, email (bắt buá»™c), …
- Thông tin thu nháºp:
- [20] Tổng thu nháºp chịu thuế = [21] + [23]
- [21] Tổng thu nháºp phát sinh tại Việt Nam.
- [22] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miễn giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có)
- [23] Tổng thu nháºp phát sinh ngoà i Việt Nam (nếu có).
- Các khoản giảm trừ:
- [24] Số ngÆ°á»i phụ thuá»™c (tá»± Ä‘á»™ng tÃnh theo bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN)
- [25] đến [27] tá»± Ä‘á»™ng được Ä‘iá»n
- [28] Äóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có).
- [29] Các khoản đóng bảo hiểm.
- [30] Äóng quỹ hÆ°u trà tá»± nguyện.
- Thông tin thuế:
- [31] đến [33] được tá»± Ä‘á»™ng tÃnh
- [34] Thuế đã khấu trừ tại nguồn.
- [35] Thuế đã ná»™p không qua tổ chức trả thu nháºp.
- [36] Thuế đã nộp ở nước ngoà i (nếu có) và không được vượt quá [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%.
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoà i trùng do quyết toán vắt năm
- [38] Số thuế đã ná»™p trong năm không qua tổ chức trả thu nháºp trùng do quyết toán vắt năm
- [39] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ: [39]=[40]+[41]
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm
- [41] Tổng số thuế TNCN được giảm khác
- [42] Tổng số thuế còn phải ná»™p trong kỳ [42]=([32]-[33]-[39])>0: [42]=[32]-[33]-[39] trong trÆ°á»ng hợp [42]=([32]-[33]-[39])>0
- [43] Nếu [42] bé hơn 50.000 thì khai và o chỉ tiêu nà y
- Số thuế hoà n, bù trừ:
- [44]=([32]-[33]-[39])<0, Thuế nộp thừa (nếu có)
- [45]=[46]+[47] Thuế đỠnghị hoà n trả hoặc bù trừ.
- [46] Nháºp số tiá»n thuế Ä‘á» nghị hoà n
- [47] Nếu bù trừ cho khoản khác phải nộp và o ngân sách nhà nước thì ghi và o chỉ tiêu nà y
- [48] = [44] - [45]
Bước 5: Hoà n thà nh kê khai
- Bấm "Tiếp tục" để nháºp dữ liệu tá» khai.
- Chá»n "Hoà n thà nh kê khai."
Bước 6: Xuất tỠkhai và ký nộp
- Kết xuất tỠkhai dưới định dạng XML.
- Chá»n "Ký và ná»™p tá» khai," nháºp mã PIN và nhấn "Chấp nháºn."
- Hệ thống sẽ tá»± Ä‘á»™ng tiếp nháºn yêu cầu hoà n thuế (nếu có).
Cách 2: Hoà n thuế TNCN trên eTax Mobile
BÆ°á»›c 1: Äăng nháºp và chá»n Ä‘á» nghị hoà n thuế
- Mở ứng dụng eTax Mobile và đăng nháºp tà i khoản.
- Và o mục Äá» nghị xá» lý khoản ná»™p thừa.
- Lá»±a chá»n Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu cần) để gá»i Ä‘Æ¡n Ä‘á» nghị.
- Nhấn Tiếp tục.
BÆ°á»›c 2: Äiá»n thông tin cá nhân
- Nháºp thông tin ngÆ°á»i là m Ä‘Æ¡n Ä‘á» nghị.
- Lưu ý: Các mục có dấu (*) là bắt buộc.
- Nhấn Tiếp tục.
Bước 3: Xác minh thông tin nộp thừa
- Kiểm tra lại số tiá»n thuế, tiá»n cháºm ná»™p, tiá»n phạt đã ná»™p thừa.
- Nhấn Tiếp tục.
BÆ°á»›c 4: Äiá»n thông tin bù trừ
- Nháºp các khoản tiá»n phải ná»™p, số tiá»n Ä‘á» nghị bù trừ từ khoản ná»™p thừa, và số tiá»n còn phải ná»™p sau bù trừ.
- Lưu ý: Các mục có dấu (*) là bắt buộc.
- Nhấn Tiếp tục.
Bước 5: Xác minh thông tin đỠnghị:
- Kiểm tra lại các thông tin vỠkhoản nộp thừa và nội dung đỠnghị xỠlý.
- Nhấn Tiếp tục.
BÆ°á»›c 6: ÄÃnh kèm tà i liệu
- Äặt tên tà i liệu Ä‘Ãnh kèm và chá»n Ä‘Æ¡n Ä‘á» nghị hoà n thuế.
- Chá»n tá» khai: 02/QTT-TNCN – Tá» khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
- Nhấn Tiếp tục.
Bước 7: Xác thực và hoà n tất
- Nháºp mã OTP được gá»i đến số Ä‘iện thoại của ngÆ°á»i ná»™p thuế.
- Nhấn Hoà n thà nh.
Việc nắm rõ các bÆ°á»›c thá»±c hiện và chuẩn bị đầy đủ hồ sÆ¡ không chỉ giúp quá trình hoà n thuế diá»…n ra nhanh chóng, thuáºn lợi mà còn giảm thiểu các sai sót có thể xảy ra. Hãy chủ Ä‘á»™ng cáºp nháºt thông tin và thá»±c hiện đúng quy trình để đảm bảo bạn nháºn được quyá»n lợi hoà n thuế kịp thá»i và chÃnh xác.
>>>Khám phá các bà i viết liên quan