Phần mềm Kế toán & Quản lý kinh doanhTin tứcTin tức Thuế

Hướng dẫn thủ tục hoàn thuế thu nhập cá nhân chi tiết

Hoàn thuế thu nhập cá nhân (còn gọi là TNCN) là quá trình người ná»™p thuế được hoàn lại má»™t phần số thuế đã ná»™p trong năm quyết toán từ CÆ¡ quan thuế, nếu đáp ứng các Ä‘iều kiện theo quy định của pháp luật. Vậy quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân được thá»±c hiện nhÆ° thế nào? Cần chuẩn bị những loại hồ sÆ¡, thủ tục gì? Hãy theo dõi bài viết dÆ°á»›i đây của CrystalBooks Ä‘ể tìm hiểu chi tiết.

Điều kiện hoàn thuế TNCN

Trình bày ná»™i dung dá»±a trên Điều 23 Thông tÆ° 92/2015/TT-BTC (sá»­a đổi, bổ sung Điều 53 Thông tÆ° 156/2013/TT-BTC)

Theo Khoản 2 Điều 8 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, các trường hợp được hoàn thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

  • Số tiền thuế đã ná»™p vượt quá số tiền thuế phải ná»™p.
  • Cá nhân đã ná»™p thuế nhÆ°ng thu nhập tính thuế chÆ°a tá»›i mức phải ná»™p.
  • Các trường hợp khác (theo quyết định của cÆ¡ quan nhà nÆ°á»›c có thẩm quyền).

Khoản 2, 3 Điều 28 Thông tÆ° 111/2013/TT-BTC quy định để được hoàn thuế thu nhập cá nhân, cần đáp ứng các Ä‘iều kiện sau:

  • Để được hoàn thuế, cá nhân cần có Mã số thuế, thuá»™c các trường hợp được hoàn thuế và cần ná»™p đề nghị hoàn thuế theo đúng quy định và được cÆ¡ quan thuế chấp thuận.
  • Đối vá»›i cá nhân ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức/cá nhân trả thu nhập, việc hoàn thuế sẽ được thá»±c hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân đã trả thu nhập. Khi quyết toán thuế TNCN, Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ bù trừ thuế ná»™p thừa hoặc thiếu trong năm. Nếu ná»™p dÆ° thì được bù trừ vào kỳ sau hoặc đề nghị hòa thuế.
  • Vá»›i cá nhân tá»± khai thuế trá»±c tiếp thì có thể ná»™p đề nghị hoàn thuế hoặc chọn bù trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo.

Thủ tục, hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân

Thủ tục hoàn thuế TNCN với doanh nghiệp được ủy quyền

Theo Quyết định 1462/QĐ-BTC thì thủ tục hoàn thuế TNCN vá»›i Doanh nghiệp/ cá nhân trả thu nhập được ủy quyền dá»±a vào các văn bản Luật Quản lý thuế 2019 ban hành ngày 13/6/2019; Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ban hành ngày 19/10/2020 của Chính phủ; Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC ban hành ngày 29/9/2021 của Bá»™ Tài chính.

Quy trình hoàn thuế

  • BÆ°á»›c 1: Tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lÆ°Æ¡ng, tiền công thá»±c hiện quyết toán thuế cho các cá nhân có ủy quyền. Sau khi bù trừ số thuế ná»™p thừa hoặc ná»™p thiếu, nếu còn số thuế ná»™p thừa và có yêu cầu hoàn trả, tổ chức, cá nhân trả thu nhập cần chuẩn bị hồ sÆ¡ hoàn thuế.
  • BÆ°á»›c 2: Có 2 cách ná»™p hồ sÆ¡ hoàn thuế là ná»™p hồ sÆ¡ giấy (trá»±c tiếp hoặc qua đường bÆ°u chính) và ná»™p hồ sÆ¡ Ä‘iện tá»­. Hồ sÆ¡ được ná»™p trá»±c tiếp tại cÆ¡ quan thuế hoặc qua đường bÆ°u chính sẽ được CÆ¡ quan thuế tiếp nhận và giải quyết quy định. Hồ sÆ¡ gá»­i qua giao dịch Ä‘iện tá»­ (thông qua Cổng thông tin Ä‘iện tá»­ của Tổng cục Thuế, hoặc cổng thông tin Ä‘iện tá»­ của cÆ¡ quan nhà nÆ°á»›c có thẩm quyền hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ T-VAN) sẽ được hệ thống xá»­ lý dữ liệu Ä‘iện tá»­ của cÆ¡ quan thuế tiếp nhận, kiểm tra, chấp nhận và xá»­ lý. Khi có kết quả, hệ thống sẽ trả kết quả thông qua cổng thông tin Ä‘iện tá»­.

Hồ sơ hoàn thuế

  • Văn bản yêu cầu xá»­ lý số tiền thuế, tiền chậm ná»™p, và tiền phạt ná»™p thừa theo mẫu số 01/DNXLNT tại Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sÆ¡ khai thuế ban hành kèm theo Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC;
  • Văn bản ủy quyền trong trường hợp người ná»™p thuế không trá»±c tiếp thá»±c hiện thủ tục hoàn thuế (theo quy định của pháp luật), trừ khi đại lý thuế thá»±c hiện ná»™p hồ sÆ¡ hoàn thuế theo hợp đồng đã ký vá»›i người ná»™p thuế;
  • Bảng kê chứng từ ná»™p thuế theo mẫu số 02-1/HT tại Phụ lục II - Mẫu biểu hồ sÆ¡ khai thuế ban hành kèm theo Thông tÆ° số 80/2021/TT-BTC.

Thủ tục hoàn thuế TNCN với cá nhân tự quyết toán

Theo Quyết định 1462/QĐ-BTC thì thủ tục hoàn thuế TNCN với cá nhân trực tiếp quyết toán với cơ quan thuế sẽ căn cứ vào những điều luật tương tự thủ tục hoàn thuế TNCN với doanh nghiệp được ủy quyền

Nơi nộp hồ sơ

Phụ thuộc vào nơi cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà nộp hồ sơ thuế tại các trụ sở cơ quan thuế khác nhau:

  • Cá nhân cÆ° trú có thu nhập từ tiền lÆ°Æ¡ng, tiền công tại má»™t nÆ¡i sẽ thá»±c hiện ná»™p hồ sÆ¡ khai quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân trá»±c tiếp khai thuế trong năm.
  • Cá nhân cÆ° trú có thu nhập từ tiền lÆ°Æ¡ng, tiền công tại hai nÆ¡i trở lên thì ná»™p hồ sÆ¡ khai quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i có nguồn thu nhập lá»›n nhất trong năm. Trường hợp không xác định được nguồn thu nhập lá»›n nhất thì có thể tá»± chọn nÆ¡i ná»™p hồ sÆ¡ tại CÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú hoặc CÆ¡ quan thuế quản lý tổ chức chi trả thu nhập.
  • Cá nhân thay đổi nÆ¡i làm việc ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cuối cùng nếu tổ chức có tính giảm trừ gia cảnh, nếu các tổ chức trả thu nhập trong năm không tính giảm trừ gia cảnh thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
  • Cá nhân cÆ° trú không ký hợp đồng lao Ä‘á»™ng hoặc ký hợp đồng lao Ä‘á»™ng dÆ°á»›i 3 tháng hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ tại má»™t nÆ¡i hoặc nhiều nÆ¡i đã bị khấu trừ 10% thì ná»™p hồ sÆ¡ quyết toán thuế tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
  • Cá nhân cÆ° trú có thu nhập từ tiền lÆ°Æ¡ng, tiền công tại má»™t hoặc nhiều nÆ¡i nhÆ°ng tại thời Ä‘iểm quyết toán không làm việc tại bất kỳ tổ chức, cá nhân nào thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân cÆ° trú.
  • Cá nhân cÆ° trú có thu nhập từ tiền lÆ°Æ¡ng, tiền công, thuá»™c diện trá»±c tiếp quyết toán thuế và có hồ sÆ¡ đề nghị giảm thuế (do thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo...) thì ná»™p hồ sÆ¡ tại cÆ¡ quan thuế nÆ¡i cá nhân đã ná»™p hồ sÆ¡ giảm thuế.

Hồ sơ hoàn thuế

Với cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế, có số thuế nộp thừa và đề nghị hoàn trên tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì không phải nộp hồ sơ hoàn thuế.

Cơ quan thuế căn cứ vào hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân để giải quyết hoàn nộp thừa cho người nộp thuế theo quy định. Hồ sơ quyết toán thuế TNCN bao gồm

  • Tài liệu bắt buá»™c gồm Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 02/QTT-TNCN và Phụ lục giảm trừ gia cảnh theo mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN.
  • Chứng từ liên quan đến thuế gồm bản sao chứng từ khấu trừ thuế, tạm ná»™p, hoặc ná»™p ở nÆ°á»›c ngoài (nếu có). Trong trường hợp không có chứng từ khấu trừ (do tổ chức trả thu nhập đã ngừng hoạt Ä‘á»™ng), cÆ¡ quan thuế xem xét dá»±a trên dữ liệu ngành. Vá»›i trường hợp chứng từ khấu trừ thuế Ä‘iện tá»­ người ná»™p thuế sá»­ dụng bản in giấy từ chứng từ khấu trừ Ä‘iện tá»­ do tổ chức trả thu nhập cung cấp.
  • Các tài liệu bổ sung (nếu áp dụng):
    • Bản sao giấy chứng nhận khấu trừ thuế hoặc chứng từ ngân hàng xác nhận ná»™p thuế ở nÆ°á»›c ngoài.
    • Hóa Ä‘Æ¡n, chứng từ minh chứng đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
    • Tài liệu chứng minh thu nhập từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sá»± quán hoặc thu nhập từ nÆ°á»›c ngoài.
    • Hồ sÆ¡ đăng ký người phụ thuá»™c (nếu tính giảm trừ tại thời Ä‘iểm quyết toán).

Quy định về thời gian hoàn thuế thu nhập cá nhân cho người lao động

  • Đối vá»›i hồ sÆ¡ thuá»™c diện hoàn thuế trÆ°á»›c: Chậm nhất 06 ngày làm việc kể từ ngày cÆ¡ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sÆ¡ và thời hạn giải quyết hồ sÆ¡ hoàn thuế.
  • Đối vá»›i hồ sÆ¡ thuá»™c diện kiểm tra trÆ°á»›c hoàn thuế: Chậm nhất là 40 ngày kể từ ngày cÆ¡ quan quản lý thuế có thông báo bằng văn bản về việc chấp nhận hồ sÆ¡ và thời hạn giải quyết hồ sÆ¡ hoàn thuế.

Cách nộp hồ sơ hoàn thuế thu nhập cá nhân online chi tiết

Cách 1: Hoàn thuế TNCN trên Công thông tin Tổng cục thuế

Bước 1: Truy cập cổng thông tin

  • Vào website: https://thuedientu.gdt.gov.vn/
  • Chọn mục "Cá nhân."

Bước 2: Đăng nhập

  • Điền tài khoản và thông tin đăng nhập.
  • Cách này yêu cầu Người ná»™p thuế phải có tài khoản trên Cổng thông tin Tổng cục Thuế để thá»±c hiện.

Bước 3: Chọn chức năng

  • Vào mục "Quyết toán thuế" -> Chọn "Kê khai thuế trá»±c tuyến."

BÆ°á»›c 4:  Nhập thông tin tờ khai

  • Tên, địa chỉ, số Ä‘iện thoại, email: Điền thông tin cá nhân của người ná»™p thuế.
  • Loại tờ khai: Chọn mẫu 02/QTT-TNCN.
  • [01] đến [06] sẽ được hệ thống tá»± Ä‘á»™ng Ä‘iền.
  • Thông tin cá nhân: Điền địa chỉ thường trú, số Ä‘iện thoại, email (bắt buá»™c), …

  • Thông tin thu nhập:
    • [20] Tổng thu nhập chịu thuế = [21] + [23]
    • [21] Tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
    • [22] Tổng TNCT phát sinh tại Việt Nam được miá»…n giảm theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có)
    • [23] Tổng thu nhập phát sinh ngoài Việt Nam (nếu có).
  • Các khoản giảm trừ:
    • [24] Số người phụ thuá»™c (tá»± Ä‘á»™ng tính theo bảng kê 02-1/BK-QTT-TNCN)
    • [25] đến [27] tá»± Ä‘á»™ng được Ä‘iền
    • [28] Đóng góp từ thiện, nhân đạo (nếu có).
    • [29] Các khoản đóng bảo hiểm.
    • [30] Đóng quỹ hÆ°u trí tá»± nguyện.
  • Thông tin thuế:
    • [31] đến [33] được tá»± Ä‘á»™ng tính
    • [34] Thuế đã khấu trừ tại nguồn.
    • [35] Thuế đã ná»™p không qua tổ chức trả thu nhập.
    • [36] Thuế đã ná»™p ở nÆ°á»›c ngoài (nếu có) và không được vượt quá [32] x {[23]/([20] –[22])}x 100%.
    • [37] Số thuế đã khấu trừ, đã ná»™p ở nÆ°á»›c ngoài trùng do quyết toán vắt năm
    • [38] Số thuế đã ná»™p trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm
    • [39] Tổng số thuế TNCN được giảm trong kỳ: [39]=[40]+[41]
    • [40] Số thuế phải ná»™p trùng do quyết toán vắt năm
    • [41] Tổng số thuế TNCN được giảm khác
    • [42] Tổng số thuế còn phải ná»™p trong kỳ [42]=([32]-[33]-[39])>0: [42]=[32]-[33]-[39] trong trường hợp [42]=([32]-[33]-[39])>0
    • [43] Nếu [42] bé hÆ¡n 50.000 thì khai vào chỉ tiêu này
  • Số thuế hoàn, bù trừ:
    • [44]=([32]-[33]-[39])<0, Thuế ná»™p thừa (nếu có)
    • [45]=[46]+[47] Thuế đề nghị hoàn trả hoặc bù trừ.
    • [46] Nhập số tiền thuế đề nghị hoàn
    • [47] Nếu bù trừ cho khoản khác phải ná»™p vào ngân sách nhà nÆ°á»›c thì ghi vào chỉ tiêu này
    • [48] = [44] - [45]

Bước 5: Hoàn thành kê khai

  • Bấm "Tiếp tục" để nhập dữ liệu tờ khai.
  • Chọn "Hoàn thành kê khai."

Bước 6: Xuất tờ khai và ký nộp

  • Kết xuất tờ khai dÆ°á»›i định dạng XML.
  • Chọn "Ký và ná»™p tờ khai," nhập mã PIN và nhấn "Chấp nhận."
  • Hệ thống sẽ tá»± Ä‘á»™ng tiếp nhận yêu cầu hoàn thuế (nếu có).

Cách 2: Hoàn thuế TNCN trên eTax Mobile

Bước 1: Đăng nhập và chọn đề nghị hoàn thuế

  • Mở ứng dụng eTax Mobile và đăng nhập tài khoản.
  • Vào mục Đề nghị xá»­ lý khoản ná»™p thừa.
  • Lá»±a chọn Cục Thuế và Chi cục Thuế (nếu cần) để gá»­i Ä‘Æ¡n đề nghị.
  • Nhấn Tiếp tục.

Bước 2: Điền thông tin cá nhân

  • Nhập thông tin người làm Ä‘Æ¡n đề nghị.
  • LÆ°u ý: Các mục có dấu (*) là bắt buá»™c.
  • Nhấn Tiếp tục.

Bước 3: Xác minh thông tin nộp thừa

  • Kiểm tra lại số tiền thuế, tiền chậm ná»™p, tiền phạt đã ná»™p thừa.
  • Nhấn Tiếp tục.

Bước 4: Điền thông tin bù trừ

  • Nhập các khoản tiền phải ná»™p, số tiền đề nghị bù trừ từ khoản ná»™p thừa, và số tiền còn phải ná»™p sau bù trừ.
  • LÆ°u ý: Các mục có dấu (*) là bắt buá»™c.
  • Nhấn Tiếp tục.

Bước 5: Xác minh thông tin đề nghị:

  • Kiểm tra lại các thông tin về khoản ná»™p thừa và ná»™i dung đề nghị xá»­ lý.
  • Nhấn Tiếp tục.

Bước 6: Đính kèm tài liệu

Bước 7: Xác thực và hoàn tất

  • Nhập mã OTP được gá»­i đến số Ä‘iện thoại của người ná»™p thuế.
  • Nhấn Hoàn thành.

Việc nắm rõ các bước thực hiện và chuẩn bị đầy đủ hồ sơ không chỉ giúp quá trình hoàn thuế diễn ra nhanh chóng, thuận lợi mà còn giảm thiểu các sai sót có thể xảy ra. Hãy chủ động cập nhật thông tin và thực hiện đúng quy trình để đảm bảo bạn nhận được quyền lợi hoàn thuế kịp thời và chính xác.

>>>Khám phá các bài viết liên quan

Tags: quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân

Nổi bật

Xem thêm

THÔNG TIN LIÊN HỆ

CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY THIÊN

Địa chỉ: 12/17 Đào Duy Anh, Phường 09, Quận Phú Nhuận, Thành Phố Hồ Chí Minh, Việt Nam

Điện thoại: 028.3848.9975 

Email: crystalbooks@ttsoft.com.vn

DMCA.com Protection Status

VỀ CRYSTALBOOKS

HỖ TRỢ KHÁCH HÀNG

KẾT NỐI VỚI CHÚNG TÔI

icon facebook icon zalo icon youtube

BẢN ĐỒ

© Copyright TTSOFT

Tawk.to Widget
(+84.28) 3848-99-75